二、多選題

　　1、下列生產或開采的資源產品中,征收資源稅的是( )。

　　A.天然鹵水

　　B.人造石油

　　C.海鹽

　　D.地熱

　　參考答案：ACD

　　參考解析：人造石油不征收資源稅.

　　2.2021年1月，李先生通過與海關聯網的甲電子商務交易平臺從國外購買列入《跨境電子商務零售進口商品清單》中的配方奶粉，該次交易支付價款3000元。當月無其他交易。下列關于對該筆進口交易稅務處理的表述中，正確的有()。

　　A.納稅人為甲電子商務平臺

　　B.由海關核定征稅

　　C.進口環(huán)節(jié)增值稅按法定應納稅額的70%征收

　　D適用關稅稅率為0%

　　參考答案：CD

　　參考解析：選項A:購買跨境電子商務零售進口商品的個人。(李先生)作為納稅義務人。選項BCD:對跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣5000元，個人年度交易限值為人民幣26000元,在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，關稅稅率暫設為0%;進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，暫按法定應納稅額的70%征收。

　　3.下列項目占用耕地，需要繳納耕地占用稅的有( ) 。

　　A.機場跑道

　　B.軍用靶場

　　C鐵路線路

　　D.港口碼頭

　　參考答案：ACD

　　參考解析：選項B:軍事設施占用耕地，免征耕地占用稅。選項ACD:減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

　　4.境內單位提供的下列跨境應稅業(yè)務中，免征增值稅的有(。)。

　　A.監(jiān)理公司為境外工程項目提供的監(jiān)理服務

　　B.制造企業(yè)向境外單位轉讓在境內銷售貨物的經銷權

　　C航海企業(yè)向境外單位提供的外派海員服務

　　D.保險公司為出口貨物提供的保險服務

　　參考答案：ACD

　　參考解析：選項B:向境外單位轉讓在境內銷售貨物的經銷權，不屬于向境外單位銷售完全在境外消費的無形資產，不免征增值稅。

　　5.企業(yè)因下列行為發(fā)生的借款費用,應當作為資本性支出的有()。

　　A.為購置固定資產發(fā)生借款的，該固定資產購置期間發(fā)生的合理借款費用

　　B.為購置無形資產發(fā)生借款的，該無形資產購置期間發(fā)生的合理借款費用

　　C.為經過6個月的建造才達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，該存貨建造期間發(fā)生的合理借款費用

　　D.為建造固定資產發(fā)生借款的,該固定資產建造期間發(fā)生的合理借款費用

　　參考答案：ABD

　　參考解析：企業(yè)為購置、建造固定資產、和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關資產購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用,應予以資本化，作為資本性支出計入有關資產的成本。

　　6.下列關于個體工商戶公益捐贈支出稅前扣除的表述中，符合個人所得稅法規(guī)定的有() 。

　　A.可自行選擇按30%標準扣除和全額扣除的公益捐贈支出的扣除次序

　　B.發(fā)生的公益捐贈支出在其經營所得中扣除

　　C.應妥善留存捐贈相關票據至少5年

　　D.只能選擇其對年度經營所得匯算清繳時扣除

　　參考答案：ABC

　　參考解析：選項D:在經營所得中扣除公益捐贈支出的，可以選擇在預繳稅款時扣除，也可以選擇在匯算清繳時扣除。

　　7.下列行為中,屬于增值稅征收范圍的有() 。

　　A. 鐵路運輸公司根據國家指令無償提供鐵路運輸服務

　　B. 化妝品銷售公司銷售其代銷的某品牌化妝品

　　C. 珠寶公司購入執(zhí)罰部門拍賣的罰沒珠寶再銷售

　　D. 房地產開發(fā)公司將自建商品房獎勵給優(yōu)秀營銷員工

　　參考答案：BCD

　　參考解析：選項A︰根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，屬于用于公益事業(yè)的服務，不征收增值稅。

　　8.下列關于申請延期繳納稅款的表述中，符合規(guī)定的有()。

　　A. 在批準期限內免于加收滯納金

　　B. 延期期限最長不得超過3個月

　　C. 應在規(guī)定期限內提出書面申請

　　D. 延期納稅須經縣級稅務局批準

　　參考答案：ABC

　　參考解析：選項D:納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。

　　9.交通運輸業(yè)企業(yè)的下列車船需要繳納車船稅的有( ) 。

　　A.購置的純電動乘用車

　　B.購置的節(jié)能汽車

　　C.出租給某境外企業(yè)的自用船舶

　　D.租入的某外籍船舶

　　參考答案：BC

　　參考解析：選項A，不屬于車船稅征稅范圍，不征車船稅;選項B,節(jié)能汽車減半征收車船稅;選項C，境內單位和個人將船舶出租到境外的，應依法征收車船稅;選項D,境內單位和個人租入外國籍船舶的，不征收車船稅。

　　10.下列各項中屬于涉稅專業(yè)服務機構服務內容的有( ) 。

　　A.納稅申報代理業(yè)務

　　B.稅務籌劃業(yè)務

　　C.稅務咨詢業(yè)務

　　D.涉稅鑒證業(yè)務

　　參考答案：ABCD

　　參考解析：略

　　11.房地產開發(fā)企業(yè)涉及開發(fā)項目相關的支出，應準予扣除的項目有()。

　　A.開發(fā)項目的排污費

　　B.開發(fā)項目的公共配套設施費

　　C.土地拆遷補償款

　　D.逾期還款支付的罰息

　　參考答案：ABC

　　參考解析：確定產品成本計算方法的主要因素有：成本計算對象、成本計算期及生產費用在完工產品與在產品之間的分配。

　　12.下列各項中，屬于稅法適用原則的有( ) 。

　　A.稅收法定原則

　　B.程序優(yōu)于實體原則

　　C.法律不溯及既往原則

　　D.稅收公平原則

　　參考答案：BC

　　參考解析：稅法基本原則包括:①稅收法定原則;②稅收公平原則;③稅收效率原則;④實質課稅原則。稅法適用原則包括:①法律優(yōu)位原則;②法律不溯及既往原則;③新法優(yōu)于舊法原則;④特別法優(yōu)于普通法的原則;⑤實體從舊、程序從新原則;⑥程序優(yōu)于實體原則。

　　13.納稅人對稅務機關的下列行政行為不服，應當向行政復議機關申請復議后，才能向人民法院提出訴訟的有( )。

　　A.確定計稅金額

　　B.確認征稅對象

　　C.加收滯納金

　　D.停止進口退稅權

　　參考答案：ABC

　　參考解析：申請人對復議范圍中征稅行為不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議;對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。征稅行為包括，確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。選項D,可以向行政復議機關申請復議，也可以直接向人民法院提出訴訟。

　　14.企業(yè)收取的下列費用中，應計入消費稅計稅基礎的有( )。

　　A.隨同高檔手表銷售收取的包裝盒費用

　　B.白酒品牌使用費

　　C.葡萄酒包裝物押金

　　D.延期付款支付的利息

　　參考答案：ABCD

　　參考解析：銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用。

　　價外費用，是指價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息(選項D)、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費(選項A)、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費;選項B，白酒生產企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的

　　”品牌使用費”是隨著應稅白酒的銷售而向購貨方收取的，屬于應稅白酒銷售價款的組成部分，因此，不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價款，均應并入白酒的銷售額中繳納消費稅;選項C,對銷售啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅

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