經(jīng)營性長期負債: 股東權(quán)益:
長期應(yīng)付款(經(jīng)營性)5060股本100100
專項應(yīng)付款00資本公積1010
遞延所得稅負債00盈余公積10040
其他非流動負債015未分配利潤750730
經(jīng)營性長期負債合計5075減:庫存股00
凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)1250950股東權(quán)益合計960880
凈經(jīng)營資產(chǎn)17441399凈負債及股東權(quán)益17441399
管理用利潤表
編制單位:DBX公司 2009年度 單位:萬元
項目本年金額上年金額
經(jīng)營損益:
一、營業(yè)收入3 0002 850
減:營業(yè)成本2 6442 503
二、毛利356347
減:營業(yè)稅金及附加2828
銷售費用2220
管理費用4640
三、主要營業(yè)利潤260259
減:資產(chǎn)減值損失00
四、稅前營業(yè)利潤260259
加:營業(yè)外收入4572
減:營業(yè)外支出10
五、稅前經(jīng)營利潤304331
減:經(jīng)營利潤所得稅97.28(304×32%)105.62
六、稅后經(jīng)營凈利潤206.72225.38
金融損益:
減:利息費用104(110-投資收益6)96
加:利息費用抵稅33.28(104×32%)30.63
七、凈利潤合計136160
備注:平均所得稅稅率32.00%31.91%
管理用現(xiàn)金流量表
編制單位:DBX公司 2009年度 單位:萬元
項目本年金額
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量:
稅后經(jīng)營凈利潤206.72(管理用利潤表)
加:折舊與攤銷102 (標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金流量表)
=經(jīng)營活動現(xiàn)金毛流量
(經(jīng)營現(xiàn)金流量)308.72
減:凈經(jīng)營性營運資本增加45(494-449) (管理用資產(chǎn)負債表)
凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)增加300 (管理用資產(chǎn)負債表)
折舊與攤銷102 (標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金流量表)
實體現(xiàn)金流量-132.28
金融活動現(xiàn)金流量*:
稅后利息費用70.72 (管理用利潤表:利息費用104-利息費用抵稅33.28)
減:凈負債增加265 (784-519) (管理用資產(chǎn)負債表)
=債務(wù)現(xiàn)金流量-194.28
股利分配(負號流出)56
減:股權(quán)資本凈增加0
=股權(quán)現(xiàn)金流量56
融資現(xiàn)金流量合計-138.28
(2)
主要財務(wù)比率2009年2008年
稅后經(jīng)營凈利率6.891%7.908%
凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)1.72022.0372
凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率11.853%16.110%
稅后利息率9.020%12.595%
經(jīng)營差異率2.833%3.515%
凈財務(wù)杠桿0.81670.5898
杠桿貢獻率2.314%2.073%
權(quán)益凈利率14.167%18.182%
(3)
權(quán)益凈利率=凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率+(凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率-稅后利息率)×凈財務(wù)杠桿
2008年權(quán)益凈利率:16.110%+(16.110-12.595%)×0.5898=18.182% ……(1)
第一次替代:11.853%+(11.853%-12.595%)×0.5898=11.415%……(2)
第二次替代:11.853%+(11.853%-9.020%)×0.5898=13.524%……(3)
第三次替代:11.853%+(11.853%-9.020%)×0.8167=14.167%……(4)
凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率的影響:11.415%-18.182%=-6.767%
稅后利息率的影響:13.542%-11.415%=2.109%
凈財務(wù)杠桿的影響:14.167%-13.524%=0.643%
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