關鍵控制點

　　控制措施

　　存貨

　　(1)企業(yè)應當采用先進的存貨管理技術和方法，規(guī)范存貨管理流程，明確存貨取得、驗收入庫、原料加工、倉儲保管、領用發(fā)出、盤點處置等環(huán)節(jié)的管理要求，充分利用信息系統(tǒng)。強化會計、出入庫等相關記錄，確保存貨管理全過程的風險得到有效控制

　　(2)企業(yè)應當建立存貨管理崗位責任制．明確內部相關部門和崗位的職責權限，切實做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督

　　(3)企業(yè)應當重視存貨驗收工作．規(guī)范存貨驗收程序和方法，對入庫存貨的數(shù)量、質量、技術規(guī)格等方面進行查驗，驗收無誤方可入庫

　　(4)企業(yè)應當建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查

　　(5)企業(yè)應當明確存貨發(fā)出和領用的審批權限，大批存貨、貴重商品或危險品的發(fā)出應當實行特別授權

　　(6)企業(yè)倉儲部門應當詳細記錄存貨入庫、出庫及庫存情況，做到存貨記錄與實際庫存相符，并定期與財會部門、存貨管理部門進行核對

　　(7)企業(yè)應當根據(jù)各種存貨采購間隔期和當前庫存，綜合考慮企業(yè)生產經營計劃、市場供求等斟素，充分利用信息系統(tǒng)，合理確定存貨采購日期和數(shù)量，確保存貨處于最佳庫存狀態(tài)

　　(8)企業(yè)應當建立存貨盤點清查制度，結合本企業(yè)實際情況確定盤點周期、盤點流程等相關內容，核查存貨數(shù)量，及時發(fā)現(xiàn)存貨減值跡象

　　固定資產

　　(1)企業(yè)應當加強房屋建筑物、機器設備等各類固定資產的管理，重視固定資產維護和更新改造，不斷提升固定資產的使用效能，積極促進固定資產處于良好運行狀態(tài)

　　(2)企業(yè)應當制定固定資產目錄．對每項固定資產進行編號，按照單項資產建立固定資產卡片，詳細記錄各項固定資產的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉、維修、改造、折舊、盤點等相關內容

　　(3)企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，充分利用國家有關自主創(chuàng)新政策，加大技改投入，不斷促進固定資產技術升級，淘汰落后設備，切實做到保持本企業(yè)固定資產技術的先進性和企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性

　　(4)企業(yè)應當嚴格執(zhí)行固定資產投保政策，對應投保的固定資產項目按規(guī)定程序進行審批，及時辦理投保手續(xù)

　　(5)企業(yè)應當規(guī)范固定資產抵押管理，確定固定資產抵押程序和審批權限等

　　(6)企業(yè)應當建立固定資產清查制度，至少每年進行全面清查

　　無形資產

　　(1)企業(yè)應當加強對品牌、商標、專利、專有技術、土地使用權等無形資產的管理，分類制定無形資產管理辦法，落實無形資產管理責任制．促進無形資產有效利用，充分發(fā)揮無形資產對提升企業(yè)核心競爭力的作用

　　(2)企業(yè)應當全面梳理外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的各類無形資產的權屬關系，加強無形資產權益保護，防范侵權行為和法律風險

　　(3)企業(yè)應當定期對專利、專有技術等無形資產的先進性進行評估，淘汰落后技術，加大研發(fā)投入。促進技術更新?lián)Q代，不斷提升自主創(chuàng)新能力，努力做到核心技術處于同行業(yè)領先水平

　　(4)企業(yè)應當重視品牌建設，加強商譽管理，通過提供高質量產品和優(yōu)質服務等多種方式，不斷打造和培育主業(yè)品牌，切實維護和提升企業(yè)品牌的社會認可度