2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí)講義(41)

　　2、暫停上市條件

　　(1)上市公司股本總額(3000萬(wàn)元)、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件;

　　(2)上市公司不按照規(guī)定公開(kāi)其財(cái)務(wù)狀況，或者對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載，可能誤導(dǎo)投資者;

　　(3)上市公司有重大違法行為;

　　(4)上市公司最近3年連續(xù)虧損。

　　3、終止上市條件

　　(1)上市公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件，在證券交易所規(guī)定的期限內(nèi)仍不能達(dá)到上市條件;

　　(2)上市公司不按照規(guī)定公開(kāi)其財(cái)務(wù)狀況，或者對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載，且拒絕糾正;

　　(3)上市公司最近3年連續(xù)虧損，在其后1個(gè)年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利;

　　【解釋】連續(xù)3年虧損暫停上市，連續(xù)4年虧損終止上市。

　　(4)上市公司解散或者被宣告破產(chǎn);

　　(5)證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。

　　【解釋】收購(gòu)期限屆滿，被收購(gòu)公司股權(quán)分布不符合上市條件的(股本總額低于4億元的，公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上)，該上市公司的股票應(yīng)當(dāng)由證券交易所依法“終止”(而非暫停)上市交易。

　　C、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 D、副總經(jīng)理

　　【答案】ABCD

　　【例題3·多選題】某上市公司董事吳某，持有該公司6%的股份。吳某將其持有的該公司股票在買入后的第5個(gè)月賣出，獲利600萬(wàn)元。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于此收益，下列表述中正確的是( )。

　　A、 該收益應(yīng)當(dāng)全部歸公司所有

　　B、 該收益應(yīng)由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)收回

　　C、董事會(huì)不收回該收益的，股東有權(quán)要求董事會(huì)限期收回

　　D、董事會(huì)未在規(guī)定期限內(nèi)執(zhí)行股東關(guān)于收回吳某收益的要求的，股東有權(quán)代替董事會(huì)以公司名義直接向法院提起收回該收益的訴訟

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)選項(xiàng)ABC：上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個(gè)月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。公司董事會(huì)不按照規(guī)定執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會(huì)在30日內(nèi)執(zhí)行。(2)選項(xiàng)D：公司董事會(huì)未在上述期限內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以“自己的名義”(而非以公司名義)直接向人民法院提起訴訟。

　　【例題4·多選題】下列股票交易行為中，屬于國(guó)家有關(guān)證券法律、法規(guī)禁止的有( )。

　　A、甲上市公司的董事乙離職后第4個(gè)月，轉(zhuǎn)讓其所持甲公司的股票

　　B、因包銷購(gòu)入售后剩余股票而持有丙上市公司6%股份的丁證券公司，第3個(gè)月轉(zhuǎn)讓其所持丙公司的股票

　　C、戊上市公司的收購(gòu)人，在收購(gòu)行為完成后的第8個(gè)月，轉(zhuǎn)讓其所購(gòu)股票的三分之一

　　D、庚上市公司持股8%的股東，將其持有的庚公司股票在買入后4個(gè)月內(nèi)賣出

　　【答案】ACD

　　【例題5·多選題】下列股票交易行為中，屬于國(guó)家有關(guān)證券法律、法規(guī)禁止的有( )。(2004年)

　　A、甲上市公司的董事乙在甲公司股票上市交易之日起1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓自己所持甲公司股票的20%

　　B、W證券公司的從業(yè)人員Y，在任職期間，買賣Z上市公司的股票，W證券公司、從業(yè)人員Y與Z上市公司無(wú)任何關(guān)聯(lián)關(guān)系

　　C、某上市公司的收購(gòu)人，在收購(gòu)行為完成后的第4個(gè)月，轉(zhuǎn)讓其所購(gòu)股票的三分之一

　　D、為M股份有限公司首次發(fā)行股票出具審計(jì)報(bào)告的N會(huì)計(jì)師事務(wù)所的H注冊(cè)會(huì)計(jì)師，在該公司股票承銷期滿后的第11個(gè)月，買賣該公司的股票

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;(2)選項(xiàng)B：證券業(yè)從業(yè)人員在任職或者法定期限內(nèi)，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票;(3)選項(xiàng)C：收購(gòu)人持有的被收購(gòu)的上市公司的股票，在收購(gòu)行為完成后的12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;(4)選項(xiàng)D：為股票發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和法律意見(jiàn)書的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員，在股票承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi)，不準(zhǔn)買賣該股票。