2012注冊會計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》強(qiáng)化輔導(dǎo)講義：第4章(1)

　　三、股東權(quán)利

　　(一)股東

　　1.股東是指持有公司股份或出資的人。股東可以是自然人，也可以是法人。自然人作為發(fā)起人股東應(yīng)當(dāng)具備完全行為能力。

　　2.名義股東與實(shí)際出資人。根據(jù)《公司法司法解釋(三)》規(guī)定(2012新增)：

　　(1)有限責(zé)任公司的實(shí)際出資人(隱名股東)與名義出資人(顯明股東)訂立合同，約定由實(shí)際出資人出資并享有投資權(quán)益，以名義出資人為名義股東，實(shí)際出資人與名義股東對該合同效力發(fā)生爭議的，如無合同法第52條規(guī)定的情形，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定該合同有效。

　　相關(guān)法條：合同法第52條的規(guī)定，有下列情形之一的，合同無效：(1)一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益;(2)惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益;(3)以合法形式掩蓋非法目的;(4)損害社會公共利益;(5)違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。

　　提示：前款規(guī)定的實(shí)際出資人與名義股東因投資權(quán)益的歸屬發(fā)生爭議，實(shí)際出資人以其實(shí)際履行了出資義務(wù)為由向名義股東主張權(quán)利的，人民法院應(yīng)予支持。名義股東以公司股東名冊記載、公司登記機(jī)關(guān)登記為由否認(rèn)實(shí)際出資人權(quán)利的，人民法院不予支持。

　　(2)實(shí)際出資人未經(jīng)公司其他股東半數(shù)以上同意，請求公司變更股東、簽發(fā)出資證明書、記載于股東名冊、記載于公司章程并辦理公司登記機(jī)關(guān)登記的，人民法院不予支持。

　　(3)名義股東將登記于其名下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押或者以其他方式處分，實(shí)際出資人以其對于股權(quán)享有實(shí)際權(quán)利為由，請求認(rèn)定處分股權(quán)行為無效的，人民法院可以參照物權(quán)法第106條的規(guī)定處理。

　　提示：名義股東處分股權(quán)造成實(shí)際出資人損失，實(shí)際出資人請求名義股東承擔(dān)賠償責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。

　　相關(guān)法條：《物權(quán)法》第106條規(guī)定：無處分權(quán)人將不動產(chǎn)或者動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給受讓人的，所有權(quán)人有權(quán)追回;除法律另有規(guī)定外，符合下列情形的，受讓人取得該不動產(chǎn)或者動產(chǎn)的所有權(quán)：(1)受讓人受讓該不動產(chǎn)或者動產(chǎn)時是善意的;(2)以合理的價格轉(zhuǎn)讓;(3)轉(zhuǎn)讓的不動產(chǎn)或者動產(chǎn)依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)?shù)怯浀囊呀?jīng)登記，不需要登記的已經(jīng)交付給受讓人。

　　(4)公司債權(quán)人以登記于公司登記機(jī)關(guān)的股東未履行出資義務(wù)為由，請求其對公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠衷谖闯鲑Y本息范圍內(nèi)承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任，股東以其僅為名義股東而非實(shí)際出資人為由進(jìn)行抗辯的，人民法院不予支持。

　　提示：名義股東根據(jù)前款規(guī)定承擔(dān)賠償責(zé)任后，向?qū)嶋H出資人追償?shù)�，人民法院�?yīng)予支持。

　　(5)冒用他人名義出資并將該他人作為股東在公司登記機(jī)關(guān)登記的，冒名登記行為人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任;公司、其他股東或者公司債權(quán)人以未履行出資義務(wù)為由，請求被冒名登記為股東的承擔(dān)補(bǔ)足出資責(zé)任或者對公司債務(wù)不能清償部分的賠償責(zé)任的，人民法院不予支持。

　　【例題·單選題】某市房地產(chǎn)主管部門領(lǐng)導(dǎo)王大偉退休后，與其友張三、李四共同出資設(shè)立一家房地產(chǎn)中介公司。王大偉不想讓自己的名字出現(xiàn)在公司股東名冊上，在未告知其弟王小偉的情況下，直接持王小偉的身份證等證件，將王小偉登記為公司股東。下列表述正確的是(　)。

　　A.公司股東應(yīng)是王大偉

　　B.公司股東應(yīng)是王小偉

　　C.王大偉和王小偉均為公司股東

　　D.公司債權(quán)人有權(quán)請求王小偉對公司債務(wù)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任

　　『正確答案』A

　　『答案解析』(1)《公司法解釋(三)》第29條規(guī)定，冒用他人名義出資并將該他人作為股東在公司登記機(jī)關(guān)登記的，冒名登記行為人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。同時，該法第25條第1款和第3款規(guī)定，有限責(zé)任公司的實(shí)際出資人與名義出資人訂立合同，約定由實(shí)際出資人出資并享有投資權(quán)益，以名義出資人為名義股東，實(shí)際出資人與名義股東對該合同效力發(fā)生爭議的，如無合同法第52條規(guī)定的情形，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定該合同有效。實(shí)際出資人未經(jīng)公司其他股東半數(shù)以上同意，請求公司變更股東、簽發(fā)出資證明書、記載于股東名冊、記載于公司章程并辦理公司登記機(jī)關(guān)登記的，人民法院不予支持。據(jù)此可知，只有在名義出資人與實(shí)際出資人有合意的情況下，才會發(fā)生股東之間權(quán)利義務(wù)變動和名義變動的情況，而本題中給出的信息是“王大偉是在其弟不知情的情況下”，將其登記為公司股東，因此，公司的股東仍為王大偉;A正確，BC錯誤。(2)有限責(zé)任公司的股東以其認(rèn)繳的出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任;股份有限公司的股東以其認(rèn)購的股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任。公司中的股東以認(rèn)繳或認(rèn)購的出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任，債權(quán)人不能再單獨(dú)要求股東對公司的債務(wù)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任;D錯誤。

　　【例題·多選題】關(guān)于股東的表述，下列選項(xiàng)錯誤的是(　)。

　　A.自然人作為發(fā)起人股東應(yīng)當(dāng)具有完全民事行為能力

　　B.股東資格可以作為遺產(chǎn)繼承

　　C.非法人組織不能成為公司的股東

　　D.外國自然人不能成為我國公司的股東

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』(1)自然人作為發(fā)起人股東應(yīng)當(dāng)具有完全民事行為能力;自然人股東死亡后，其合法繼承人可以繼承股東資格;但是，公司章程另有規(guī)定的除外;AB正確。(2)股東可以是自然人，可以是法人，可以是非法人組織，還可以是國家，當(dāng)國家作為股東時需明確代表國家行使股東權(quán)的具體組織，例如國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。因此，法律沒有對股東的形式和國籍進(jìn)行限制，CD錯誤。

　　(二)股東權(quán)利

　　1.股東權(quán)利的內(nèi)容

　　(1)表決權(quán)。股東行使表決權(quán)時，一般是按照一股一票或者按照出資比例行使表決權(quán)。

　�、俟�司持有的本公司股份沒有表決權(quán)。

　　②公司為“股東或者實(shí)際控制人”提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會或者股東大會決議。接受擔(dān)保的股東或者受實(shí)際控制人支配的股東不得參加表決，該項(xiàng)表決由出席會議的“其他股東”所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。

　　(2)知情權(quán)。

　�、儆邢挢�(zé)任公司

　　股東有權(quán)查閱、復(fù)制公司章程、股東會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。股東“可以要求”查閱公司會計(jì)賬簿。股東要求查閱公司會計(jì)賬簿的，應(yīng)當(dāng)向公司提出書面請求，說明目的。公司有合理根據(jù)認(rèn)為股東查閱會計(jì)賬簿有不正當(dāng)目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕提供查閱，并應(yīng)當(dāng)自股東提出書面請求之日起15日內(nèi)書面答復(fù)股東并說明理由。公司拒絕提供查閱的，股東可以請求人民法院要求公司提供查閱。

　�、诠煞萦邢薰�司

　　股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。

　　【例題·多選題】根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司的下列文件中，股東有權(quán)要求查閱的有(　)。(2008年)

　　A.公司章程

　　B.股東名冊

　　C.董事會會議記錄

　　D.公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。

　　【例題·多選題】甲為一有限責(zé)任公司的小股東，不參與公司經(jīng)營管理。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列文件中，甲有權(quán)查閱和復(fù)制的有(　)。(2009年原制度)

　　A.股東會會議記錄

　　B.財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告

　　C.公司會計(jì)賬簿

　　D.公司章程

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』(1)選項(xiàng)ABD：有限責(zé)任公司的股東有權(quán)“查閱、復(fù)制”公司章程、股東會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告;(2)選項(xiàng)C：股東可以要求查閱公司會計(jì)賬簿，但無權(quán)復(fù)制。

　　(3)新股優(yōu)先認(rèn)購權(quán)。公司新增資本時，股東有權(quán)優(yōu)先按照實(shí)繳的出資比例認(rèn)繳出資。但是，全體股東約定不按照出資比例優(yōu)先認(rèn)繳出資的除外。

　　(4)股利分配請求權(quán)。股東按照實(shí)繳的出資比例分取紅利。但是，全體股東約定不按照出資比例分取紅利的除外。

　　(5)臨時提案權(quán)(重點(diǎn))

　　股份有限公司單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3%以上股份的股東，可以在股東大會召開10日前提出臨時提案并書面提交董事會。

　　(6)異議股東股份收買請求權(quán)(重點(diǎn))

　�、儆邢挢�(zé)任公司

　　有限責(zé)任公司在出現(xiàn)下列三種情形之一的，對股東會決議投反對票的股東，可以請求公司按照合理價格收購其股權(quán)：一是公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續(xù)盈利，并且符合法律規(guī)定的分配利潤條件的;二是公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的;三是公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的。

　�、诠煞萦邢薰�司

　　股份有限公司異議股東股份收買請求權(quán)僅限于股東大會作出的公司合并、分立決議持有異議。

　　(7)申請人民法院解散公司的權(quán)利(重點(diǎn))

　　公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)10%以上的股東，可以請求人民法院解散公司。

　　2.股東權(quán)利的濫用禁止

　　公司股東應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，依法行使股東權(quán)利，不得濫用股東權(quán)利損害公司和其他股東的利益;不得濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任損害公司債權(quán)人的利益。公司股東濫用股東權(quán)利給公司或者其他股東造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　【例題·單選題】甲公司出資20萬元、乙公司出資10萬元共同設(shè)立丙有限責(zé)任公司。丁公司系甲公司的子公司。在丙公司經(jīng)營過程中，甲公司多次利用其股東地位通過公司決議讓丙公司以高于市場同等水平的價格從丁公司進(jìn)貨，致使丙公司產(chǎn)品因成本過高而嚴(yán)重滯銷，造成公司虧損。下列選項(xiàng)正確的是(　)。

　　A.丁公司應(yīng)當(dāng)對丙公司承擔(dān)賠償責(zé)任

　　B.甲公司應(yīng)當(dāng)對乙公司承擔(dān)賠償責(zé)任

　　C.甲公司應(yīng)當(dāng)對丙公司承擔(dān)賠償責(zé)任

　　D.丁公司、甲公司共同對丙公司承擔(dān)賠償責(zé)任

　　『正確答案』C

　　『答案解析』《公司法》第20條第2款規(guī)定，公司股東濫用股東權(quán)利給公司或者其他股東造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。本題中，甲公司作為丙公司的股東，濫用股東權(quán)利給丙公司造成損失，其應(yīng)當(dāng)對丙公司承擔(dān)賠償責(zé)任，C正確。

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