2012注冊會(huì)計(jì)師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第3章

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　　第三章 消費(fèi)稅法(課后作業(yè))

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.《消費(fèi)稅暫行條例》關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的表述中所提到的“中華人民共和國境內(nèi)”，是指生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的( )在境內(nèi)。

　　A.生產(chǎn)地 B.銷售地 C.起運(yùn)地或所在地 D.消費(fèi)地

　　2.某黃金珠寶店為增值稅一般納稅人，2012年4月將黃金鑲嵌戒指和瑪瑙手鐲組成套裝禮品盒銷售，企業(yè)分別核算銷售額，黃金鑲嵌戒指零售額76050元，瑪瑙手鐲零售額28080元。假設(shè)該珠寶店無其他業(yè)務(wù)，則該珠寶店2012年4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )元。

　　A.2400 B.8900 C.3250 D.4450

　　3.某黃金珠寶店為增值稅一般納稅人，2012年4月零售一批貴重首飾，該批貴重首飾包括包金、鍍金和金銀鑲嵌首飾，取得零售額76050元(無法分別核算各類首飾的零售額)。假設(shè)該珠寶店無其他業(yè)務(wù)，則該黃金珠寶店2012年4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )元。

　　A.3250 B.3802.5 C.6500 D.7605

　　4.某黃金珠寶店是增值稅一般納稅人，2012年4月連同首飾盒一起零售金項(xiàng)鏈20條，首飾盒單獨(dú)核算，金項(xiàng)鏈零售金額12000元，首飾盒零售金額2040元，該店一共收取14040元;采取以舊換新方式銷售金首飾，實(shí)際收取含稅價(jià)款7000元(已扣除了3000元的舊金首飾折價(jià)款)。該黃金珠寶店當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )元。

　　A.811.97 B.899.15 C.1027.35 D.940.17

　　5.卷煙批發(fā)企業(yè)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為( )。

　　A.總機(jī)構(gòu)

　　B.分機(jī)構(gòu)

　　C.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制定

　　D.納稅人自己選擇并固定一處

　　6.下列選項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅的征稅范圍的是( )。

　　A.影視演員化妝用的卸妝油

　　B.香皂

　　C.舞臺(tái)演員化妝用的指甲油

　　D.洗發(fā)水

　　7.下列行為中，既不繳納增值稅也不繳納消費(fèi)稅的是( )。

　　A.卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙贈(zèng)送給協(xié)作單位

　　B.酒廠將自產(chǎn)的酒精用于繼續(xù)生產(chǎn)白酒

　　C.地板廠將生產(chǎn)的新型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給有突出貢獻(xiàn)的職工

　　D.汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì)

　　8.某手表廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售各類手表。2012年1月份銷售A牌手表40只，每只零售價(jià)款為15210元;銷售B牌手表25只，每只零售價(jià)款為10530元;銷售C牌手表200只，每只零售價(jià)款為234元。已知高檔手表的消費(fèi)稅稅率為20%。假設(shè)該手表廠無其他業(yè)務(wù)，該手表廠2012年1月應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )元。

　　A.104000 B.223500 C.225500 D.3900

　　9.根據(jù)消費(fèi)稅相關(guān)法律的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的是( )。

　　A.化妝品

　　B.黃酒

　　C.啤酒

　　D.成品油

　　10.甲汽車生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，2012年5月向乙企業(yè)銷售小汽車，甲開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明價(jià)款22萬元、增值稅3.74萬元，另向乙企業(yè)收取代墊運(yùn)費(fèi)1萬元，委托丙運(yùn)輸公司運(yùn)輸，丙運(yùn)輸公司將運(yùn)輸發(fā)票開給甲。小汽車適用的消費(fèi)稅稅率為12%，則此項(xiàng)業(yè)務(wù)，甲汽車生產(chǎn)廠應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅( )萬元。

　　A.3.21 B.2.74 C.2.64 D.2.76

　　11.甲汽車生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，2012年5月5日向乙企業(yè)銷售小汽車，取得不含稅銷售額合計(jì)120萬元;發(fā)貨時(shí)為乙企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi)7.02萬元，取得運(yùn)輸公司開具給乙企業(yè)的運(yùn)輸發(fā)票;與乙企業(yè)結(jié)算時(shí)，將運(yùn)輸發(fā)票轉(zhuǎn)交給了乙企業(yè)并收回了運(yùn)費(fèi);5月9日向丙企業(yè)銷售小汽車，雙方約定不含稅銷售額為200萬元，如果丙企業(yè)在5日內(nèi)支付貨款，則給予5%的現(xiàn)金折扣，超過5日則需全額支付貨款，丙企業(yè)于5月13日支付貨款。小汽車適用的消費(fèi)稅稅率為12%。假設(shè)無其他業(yè)務(wù)，則甲廠5月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬元。

　　A.38.4 B.39.12 C.37.2 D.37.92

　　12.某酒廠為增值稅一般納稅人，2011年12月銷售白酒4噸，取得不含增值稅價(jià)款120萬元，同時(shí)收取包裝物押金10萬元。買賣雙方簽訂銷售合同，依照慣例約定包裝物2個(gè)月后歸還酒廠。當(dāng)期沒收10月份收取的逾期包裝物押金5萬元。已知白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )萬元。

　　A.26.11 B.24.4 C.26.4 D.22.11

　　13.某酒廠為增值稅一般納稅人，2011年12月銷售甲類啤酒40噸，取得不含增值稅價(jià)款200000元，同時(shí)收取包裝物押金1000元。買賣雙方簽訂銷售合同，約定包裝物2個(gè)月后歸還酒廠。當(dāng)期沒收10月份收取的逾期包裝物押金936元。已知甲類啤酒消費(fèi)稅稅率為250元/噸，該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)( )元。

　　A.10000 B.44281.30 C.34136 D.44136

　　14.依照消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，納稅人發(fā)生下列情形的，不能以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的是( )。

　　A.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　B.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　C.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　D.用于對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　15.某白酒廠為增值稅一般納稅人，2011年12月生產(chǎn)400噸白酒全部銷售給某商場，當(dāng)月向商場開具的普通發(fā)票上注明銷售額760500元，同時(shí)該白酒廠向商場收取白酒的品牌使用費(fèi)35100元。該白酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )元。

　　A.130000 B.136000 C.530000 D.536000

　　16.某卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年11月向煙酒零售單位批發(fā)銷售A牌卷煙5000標(biāo)準(zhǔn)條，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額為250萬元;同時(shí)零售雪茄煙100條，開具普通發(fā)票，取得含稅收入為24.57萬元。該卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬元。

　　A.12.5 B.140.2 C.147.76 D.13.55

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