對(duì)遵守法律法規(guī)的考慮

　　(一)對(duì)法律法規(guī)框架的了解

　　在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)總體了解下列事項(xiàng)：

　　1.適用于被審計(jì)單位及其所處行業(yè)或領(lǐng)域的法律法規(guī)框架;

　　2.被審計(jì)單位如何遵守這些法律法規(guī)框架。

　　(二)為了總體了解法律法規(guī)框架以及被審計(jì)單位如何遵守該框架，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采取的措施

　　1.利用對(duì)被審計(jì)單位行業(yè)狀況、監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素的了解;

　　2.更新對(duì)直接決定財(cái)務(wù)報(bào)表中的報(bào)告金額和列報(bào)的法律法規(guī)的了解;

　　3.向管理層詢問對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)預(yù)期可能產(chǎn)生至關(guān)重要影響的其他法律法規(guī);

　　4.向管理層詢問被審計(jì)單位制定的有關(guān)遵守法律法規(guī)的政策和程序;

　　5.向管理層詢問在識(shí)別、評(píng)價(jià)訴訟索賠并對(duì)其進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)采用的政策和程序

　　(三)識(shí)別違反其他法律法規(guī)的行為的程序

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施下列審計(jì)程序，以有助于識(shí)別可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的違反其他法律法規(guī)的行為：

　　1.向管理層和治理層(如適用)詢問被審計(jì)單位是否遵守了這些法律法規(guī);

　　2.檢查被審計(jì)單位與許可證頒發(fā)機(jī)構(gòu)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的往來函件。

　　(四)實(shí)施其他審計(jì)程序使注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到違反法律法規(guī)行為

　　為形成審計(jì)意見所實(shí)施的審計(jì)程序，可能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到識(shí)別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為。這些審計(jì)程序可能包括：

　　1.閱讀會(huì)議紀(jì)要;

　　2.向被審計(jì)單位管理層、內(nèi)部或外部法律顧問詢問訴訟、索賠及評(píng)估情況;

　　3.對(duì)某類交易、賬戶余額和披露實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試。

關(guān)注"566注冊(cè)會(huì)計(jì)師"微信，第一時(shí)間獲取最新資訊、試題、內(nèi)部資料等信息!

注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫【手機(jī)題庫下載】| 微信搜索"566注冊(cè)會(huì)計(jì)師"

　　相關(guān)推薦：

　　2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》選擇題及答案匯總

　　2015注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》全真機(jī)考試題及答案匯總

　　中注協(xié)：2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師真題及答案匯總(各科目)