2006年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》輔導(dǎo)講義(14)

七、服務(wù)業(yè)

企業(yè)的下列行為應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（　　）。
A.企業(yè)之間因拆借周轉(zhuǎn)資金而收取的資金占用費(fèi)  B.經(jīng)營(yíng)性租賃業(yè)務(wù)
C.民政部門(mén)取得的社會(huì)福利彩票收入           D.彩票代銷(xiāo)點(diǎn)代銷(xiāo)彩票的手續(xù)費(fèi)收入
E.施工企業(yè)進(jìn)行工程施工　                   F.建筑設(shè)計(jì)院進(jìn)行工程設(shè)計(jì)

【例2】A企業(yè)以廠(chǎng)房作抵押，向B銀行貸款，取得貸款后將廠(chǎng)房交與銀行使用，以廠(chǎng)房租金抵沖貸款利息。則：

    （1）對(duì)A企業(yè)應(yīng)（　　）。

　�。�2）對(duì)B銀行應(yīng)（　�。�。
  A.按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收營(yíng)業(yè)稅　　B.按服務(wù)業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅
  C.按金融業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅　　　　D.征收增值稅　

【例3】某旅行社5月份組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)35萬(wàn)元；其中組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬(wàn)元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門(mén)票共計(jì)8萬(wàn)元；組團(tuán)境外旅游收入20萬(wàn)元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用12萬(wàn)元。則該旅行社當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（　　）萬(wàn)元。

【例4】某旅行社5月份組織境內(nèi)團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)35萬(wàn)元，其中替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)共計(jì)8萬(wàn)元，付給境內(nèi)其他接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用12萬(wàn)元。則該旅行社當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（　�。┤f(wàn)元。

八、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

【例1】甲乙方合作建房，甲方以土地使用權(quán)換取乙方的房屋所有權(quán)，則（　　）。
  A.甲方按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅　　　B.甲方按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
  C.乙方按按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅　　D.乙方按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

【例2】甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用權(quán)來(lái)?yè)Q取乙方的房屋所有權(quán)，則：

    （1）甲方（　�。�。

　　（2）乙方（　�。�。
  A.按服務(wù)業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅　　B.按轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅
  C.按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅　　　　D.按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅

【例3】下列行為中，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的有（　　）。
  A.甲國(guó)某公司在甲國(guó)向中國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，該專(zhuān)利權(quán)在中國(guó)使用
  B.甲國(guó)某公司在中國(guó)向中國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，該專(zhuān)利權(quán)在中國(guó)使用
  C.甲國(guó)某公司在甲國(guó)向中國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，該專(zhuān)利權(quán)在甲國(guó)使用
  D.甲國(guó)某公司在中國(guó)向中國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，該專(zhuān)利權(quán)在甲國(guó)使用

【例4】下列行為，應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有（　�。�。
  A.甲企業(yè)將其原有名稱(chēng)有償轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)（轉(zhuǎn)讓單位名稱(chēng)）
  B.某畫(huà)家轉(zhuǎn)讓其作品的著作權(quán)
  C.甲企業(yè)以其商標(biāo)權(quán)投資入股
  D.以商標(biāo)權(quán)入股并按銷(xiāo)售額的一定比例提取轉(zhuǎn)讓費(fèi)（或固定取得利潤(rùn)）
  E.境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)
  F.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的種植
  G.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)

九、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

【例1】下列行為中，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的是（�。�。
  A.在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售中國(guó)境外的不動(dòng)產(chǎn)　　B.在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)
  C.在中國(guó)境外銷(xiāo)售中國(guó)境外的不動(dòng)產(chǎn)　　D.在中國(guó)境外銷(xiāo)售中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)

【例2】下列屬于銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（�。�。
  A.單位有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)　
  B.單位轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的有限產(chǎn)權(quán)　
  C.單位轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的永久使用權(quán)　
  D.單位轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的有限使用權(quán)　
  E.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人　
  F.個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人

【例3】按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列普通住宅的銷(xiāo)售，免征營(yíng)業(yè)稅的有（　）。
  A.個(gè)人自建自用住房銷(xiāo)售
  B.企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改政策出售普通住宅
  C.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)并居住超過(guò)一年的普通住宅銷(xiāo)售
  D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)并居住不足一年的普通住宅銷(xiāo)售