2006年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》輔導(dǎo)講義(16)

參考答案：

   進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(220+6+4+20+11+52.2)÷(1-30%)×30%=134.23 (萬元)

   進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=(220+6+4+20+11+52.2+134.23)×17%=76.06 (萬元)

  (2)加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

  ＝[86+46.8÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%×(1+7%+3%)=59.4(萬元)

  (3)國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅

   =[650+70.2÷(1+17%)+14.04÷(1+17%)]×30%-134.23×80%=216.6-107.38＝109.22(萬元)

  (4)國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)的銷項(xiàng)稅額＝[46.8÷(1+17%)+650+70.2÷(1+17%)+300 +14.04÷(1+17%)]×17%=180.54(萬元)

  (5)國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

   =[76.06+8×7%+(70×13%+10×7%)×(1-30%)+(34+20×7%)×(1-5%)=76.06+0.56+6.86+33.63=117.11(萬元)                                           推薦：2006年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)，名師授課