李文老師談如何開始06年CPA稅法的學(xué)習(xí)

　　同學(xué)們，大家好!

　　我們又將迎來新一年注冊會計師《稅法》的考試，2005年北京《稅法》考試的及格率達到20%多，是近幾年來比較好的成績。

　　2006年，會計和審計制度發(fā)生了很大的變化，國家出臺了新的準則，但對《稅法》這門課影響并不是很大，因此，2006年稅法教材不會做結(jié)構(gòu)性的大調(diào)整，對于重點章節(jié)會補充新的法規(guī)。

　　學(xué)員應(yīng)該抓緊時間開始注冊會計師《稅法》課的學(xué)習(xí)。出教材要在5月初，考試的時間沒有做新的調(diào)整。如果從5月份開始學(xué)習(xí)，時間上會又點遲。特別對沒有學(xué)習(xí)過《稅法》課的學(xué)員來講，難度更大�！抖惙ā氛n的及格率在15%左右比較合適，2005年20%的及格率偏高，因此2006年的題目難度會大一些。

　　《稅法》共18章內(nèi)容。第一章《稅法概論》通常是2分。

　　第一章的學(xué)習(xí)是為以后各章打好基礎(chǔ)，特別是對于以前沒有學(xué)過稅法的學(xué)員來講是一個重要的內(nèi)容。

　　第二章《增值稅法》是重點的一章內(nèi)容，分值在15分-20分，計算性題目3-4題。

　　這一章是我們能否通過稅法考試的關(guān)鍵。重點問題：

　　1、 增值稅的征稅范圍;

　　2、 增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算;

　　3、 增值稅出口退稅的計算;

　　4、 增值稅專用發(fā)票的管理。

　　這章的學(xué)習(xí)花的時間應(yīng)該最多，結(jié)合上述重點，把教材內(nèi)容吃透。要從生產(chǎn)的過程來學(xué)習(xí)增值稅才能融會貫通，同時有針對性的做練習(xí)。

　　在一般納稅人的計算中，銷項稅額的確定應(yīng)該把握好5方面問題：

　　1) 銷售額所包括的內(nèi)容;

　　2) 銷售額不包括的內(nèi)容;

　　3) 8種視同銷售行為;

　　4) 6種特殊銷售;

　　5) 納稅義務(wù)發(fā)生時間的7項規(guī)定。

　　進項稅額把握4個問題：

　　1) 準予抵扣的進項稅額;

　　2) 不準予抵扣的進項稅額;

　　3) 進項稅額轉(zhuǎn)出;

　　4) 進項稅額申報的時間。

　　第三章《消費稅法》分值在3-5分之間，通常是和增值稅結(jié)合在一起出題。

　　三個要點：

　　1、 征稅范圍，11類貨物。

　　2、 自產(chǎn)自用和委托加工消費品的計稅問題。

　　3、 進口消費品的計稅問題。

　　難點是委托加工消費品的計稅問題。

　　在學(xué)習(xí)中注意消費稅和增值稅共性，消費稅采用從價計稅、從量定額計稅以及復(fù)合計稅三種辦法。從從價計稅的角度看，消費稅與增值稅是同一計稅依據(jù)。消費稅很少獨立出計算題，在消費稅產(chǎn)品上，應(yīng)該注意卷煙、酒、化妝品、小汽車、摩托車。

　　第四章《營業(yè)稅法》分值3-5分，營業(yè)稅可以有自己獨立的計算題，營業(yè)稅也可以和所得稅結(jié)合出題。