2012注會(huì)《職業(yè)能力綜合測(cè)試(一)》考試重點(diǎn)(三)

　　第三層次　所得稅會(huì)計(jì)

　　重要程度：★★★

　　一、特定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

　　(一)無形資產(chǎn)

　　(二)長(zhǎng)期股權(quán)投資

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　　二、企業(yè)合并過程中取得資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定

　　【相關(guān)鏈接】企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法

　　三、特殊項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時(shí)性差異

　　1.未作為資產(chǎn)、負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時(shí)性差異。

　　2.可抵扣虧損及稅款抵減產(chǎn)生的暫時(shí)性差異。

　　四、不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的特殊情況

　　五、遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量

　　六、特定交易或事項(xiàng)中涉及遞延所得稅的確認(rèn)

　　(一)與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅

　　(二)與股份支付相關(guān)的當(dāng)期及遞延所得稅

　　七、合并報(bào)表中關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)的規(guī)定

　　(一)內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)相關(guān)所得稅會(huì)計(jì)的合并抵消處理

　　(二)內(nèi)部交易存貨相關(guān)所得稅會(huì)計(jì)的合并抵消處理

　　(三)內(nèi)部交易固定資產(chǎn)相關(guān)所得稅會(huì)計(jì)的合并抵消處理

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