1.臨時取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人，在發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。（ ）
2.煙葉稅可以作為計算進項稅額抵扣的基數(shù)。（ ）
3.納稅人委托加工收回的應(yīng)稅消費品再加工后出售的，不再征收消費稅。（ ）
4.卷煙廠的教育費附加按3%減半征收。（ ）
5.計算出口貨物的完稅價格時，出口貨物的成交價格中含有支付給境外的傭金的，應(yīng)當(dāng)扣除。（ ）
6.房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地，原則上應(yīng)按規(guī)定計征土地使用稅。但在商品房出售之前納稅確有困難的，其用地應(yīng)當(dāng)給予緩征或減征、免征照顧。（ ）
7.中國某作家在美國著一本小說于2006年10月通過一美國出版社出版，并獲得該出版機構(gòu)支付的稿酬1000美元。因其為中國居民，則這筆所得應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。（ ）
8.2006年6月1日后，個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個人將購買超過5年(含5年)的住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。（ ）
9.股權(quán)分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，暫免征收印花稅。（ ）
10.鑄鍛、模具和數(shù)控機床企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定取得的增值稅返還收入，免征企業(yè)所得稅。（ ）
11.外商投資企業(yè)資助關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)經(jīng)費，可以在資助企業(yè)計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（ ）
12.李某承包某單位商店，按承包協(xié)議中規(guī)定，其向發(fā)包方每年支付承包費5萬元后，一切經(jīng)營成果均歸李某所有。對李某取得所得應(yīng)按照“承包、承租經(jīng)營所得”項目計算繳納個人所得稅。（ ）
13.某個人獨資企業(yè)投資者捐款給中國紅十字會，用于社會公益事業(yè)，這筆捐贈額可以據(jù)實扣除。（ ）
14.稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民作出1000元以上或者對法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件。（ ）
15.稅務(wù)行政處罰的種類包括：罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)、收繳發(fā)票和終止供應(yīng)發(fā)票。（ ）
四、計算題(本題型共4題，每小題5分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
1.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)礦山機械設(shè)備，2006年10月發(fā)生如下幾筆涉稅業(yè)務(wù)：
(1)2日，購進原材料一批，價款30萬元，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)生材料運費500元，取得運費定額發(fā)票。
(2)5日，企業(yè)接受另一單位捐贈材料一批，價值2萬元，取得增值稅專用發(fā)票，材料尚在運輸途中。
(3)6日，企業(yè)銷售礦山機械設(shè)備一批，取得銷售收入10萬元，由本企業(yè)非獨立核算車隊運輸送貨上門，取得運費收入0.5萬元。
(4)8日，以舊換新銷售礦山機械設(shè)備一批，舊貨作價18萬元，實際收到款項40.5萬元。(5)12日，企業(yè)采取分期收款方式銷售礦山機械設(shè)備，應(yīng)收款項共計14.04萬元，雙方協(xié)定購貨方分兩次付清全額款項，本月支付50%，下月支付50%貨已發(fā)出，但購貨方稱現(xiàn)金流量不足，本月未支付。
(6)18日，倉庫管理不善，部分原材料和產(chǎn)成品被盜。企業(yè)作分錄：
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 6.5
貸：原材料 4
庫存商品 2.5
經(jīng)查該企業(yè)生產(chǎn)成本明細賬中的有關(guān)數(shù)據(jù)，測算出生產(chǎn)成本中已抵扣的外購項目金額占生產(chǎn)成本的比例為80％。
(7)22日，取得甲公司抵付原欠貨款的材料一批，取得該公司開具的增值稅專用發(fā)票，價款8萬元。
(8)25日，企業(yè)應(yīng)客戶要求特制一臺礦山機械設(shè)備用于對其出租，每年收取租金4萬元，該設(shè)備生產(chǎn)成本為25萬元。假設(shè)上述增值稅專用發(fā)票均為防偽稅控系統(tǒng)開具的，均已通過認證。 要求：假定企業(yè)貨物及材料增值稅適用增值稅稅率均為17%，當(dāng)月增值稅專用發(fā)票均已通過認證，上期無留抵稅款。根據(jù)上述資料計算：
(1)外購原材料可抵扣的進項稅額；
(2)接受捐贈的原材料可抵扣的進項稅額；
(3)銷售產(chǎn)品產(chǎn)生的銷項稅額；
(4)以舊換新銷售方式產(chǎn)生的銷項稅額；
(5)采取分期收款方式銷售貨物產(chǎn)生的銷項稅額；
(6)原材料和產(chǎn)成品被盜應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額
(7)取得抵債材料可抵扣的進項稅額；
(8)該企業(yè)2006年10月份應(yīng)納增值稅�！ �
2.資料：某自營出口生產(chǎn)企業(yè)的出口貨物全部為加工貿(mào)易出口，經(jīng)營范圍為單一產(chǎn)品，產(chǎn)品的征稅率和退稅率分別為17%和13%，2002年1月開始執(zhí)行“免、抵、退”稅政策，2006年1～3月有關(guān)財務(wù)資料和發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：
(1)2006年1月，外購輔料1000萬元，驗收入庫，取得準予抵扣的進項稅額170萬元；進料加工免稅進口料件折合人民幣400萬元驗收入庫，款項均未支付；上期留抵進項稅額為10萬元�！ �
(2)2006年1月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額200萬元；進料加工復(fù)出口貨物出口銷售收入折合人民幣600萬元(FOB，忽略傭金，下同)；來料加工復(fù)出口貨物工繳費收入折合人民幣100萬元，上述款項均未收到。已知企業(yè)本月采購的輔料全部用于產(chǎn)品的生產(chǎn)中，無法準確劃分用于免稅銷售業(yè)務(wù)中對應(yīng)的進項稅額�！ �
(3)2006年2月，進口料件一批，支付國外買價300萬元，運抵我國海關(guān)前的運輸費用25萬元，保險費用15萬元，支付購貨傭金30萬元，已知該料件的關(guān)稅稅率為30％，料件已經(jīng)報關(guān)進口，并取得海關(guān)填發(fā)的完稅憑證。(料件的增值稅稅率為17％)
(4)2006年2月，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元，外銷貨物200萬元�！ �
(5)2006年3月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額為150萬元，本月領(lǐng)取其中的10％用于本企業(yè)的基建工程中。
(6)2006年3月，將上年購進的料件發(fā)給某加工廠加工生產(chǎn)與本企業(yè)同類型的產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票一張，注明的加工費為80萬元，輔料為20萬元，月末將其粘貼本企業(yè)的商標對外出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商，取得外銷收入1000萬元，同月本企業(yè)無境內(nèi)銷售業(yè)務(wù)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
(1)計算企業(yè)2006年1月份的應(yīng)納(應(yīng)退)的增值稅；
(2)計算企業(yè)2006年2月份的應(yīng)納(應(yīng)退)的增值稅；
(3)計算企業(yè)2006年3月份的應(yīng)納(應(yīng)退)的增值稅�！�
3.某酒店2006年10月營業(yè)收入情況如下：
(1)經(jīng)營客房取得房費收入36000元�！�
(2)經(jīng)營餐廳取得收入45800元，其中有煙酒18000元�！�
(3)出租會議室取得租金收入6800元�！�
(4)經(jīng)營保齡球館取得收入15200元；經(jīng)營歌舞廳取得收入24900元�！�
(5)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)(土地使用權(quán)取得成本為150000元)，取得收入350000元�！�
(6)從某企業(yè)購買煙酒共50000元，本月該企業(yè)在本舞廳共消費了53200元，雙方商定相互抵沖，差價不再結(jié)算，企業(yè)按50000元開具營業(yè)稅發(fā)票�！�
(7)處置酒店周邊地區(qū)垃圾，向有關(guān)單位和居民收取垃圾處置費10000元�！≡摼频晟鲜鍪杖刖謩e核算。 要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問題：
(1)經(jīng)營客房取得房費收入應(yīng)納營業(yè)稅；
(2)經(jīng)營餐廳取得收入應(yīng)納營業(yè)稅；
(3)出租會議室取得租金收入應(yīng)納營業(yè)稅；
(4)經(jīng)營保齡球館和歌舞廳收入應(yīng)納營業(yè)稅；
(5)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入應(yīng)納營業(yè)稅；
(6)與企業(yè)抵賬行為應(yīng)納營業(yè)稅；
(7)收取垃圾處置費應(yīng)納營業(yè)稅。
4.某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)（獨資），1998年成立，當(dāng)年進入獲利年度，開始享受減免稅優(yōu)惠。企業(yè)盈利情況如下：單位：萬元年份1998年1999年2000年2001年2002年2003年2004年2005年2006年盈虧50-30100-2012070150200180該企業(yè)外國投資者2003年將分回的2002年稅后利潤80萬元用于再投資，增加企業(yè)注冊資本。2005年為擴大生產(chǎn)規(guī)模，該企業(yè)購進國產(chǎn)設(shè)備一臺，價稅合計187.2萬元，企業(yè)已經(jīng)按稅法規(guī)定辦理增值稅退稅。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅30%，地方所得稅免征.要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問題：
(1)計算該企業(yè)1998～2002年應(yīng)納企業(yè)所得稅；
(2)計算再投資退稅額及2003年應(yīng)納企業(yè)所得稅；
(3)計算2005年應(yīng)納企業(yè)所得稅；
(4)計算2006年應(yīng)納企業(yè)所得稅。
五、綜合題(本題型共3題，每小題10分，共30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
1.某餐具生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，職工總?cè)藬?shù)150人。2006年12月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)購進材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額為28萬元；購進原木一批，收購金額為8萬元；
(2)將上述收購金額為5萬元的原木發(fā)往A企業(yè)加工木制一次性筷子，加工費0.2萬元，取得增值稅專用發(fā)票1張，A企業(yè)無同類產(chǎn)品對外出售；
(3)收回委托A企業(yè)加工的木制一次性筷子，并于當(dāng)月投入生產(chǎn)，用于進一步加工高檔木制一次性筷子，完工后銷售取得收入12萬元；
(4)以現(xiàn)款銷售鍋類產(chǎn)品的收入50萬元，分期收款方式銷售碗類產(chǎn)品60萬元，合同約定本月收取60%的款項；
(5)銷售各類碗具給經(jīng)銷商，共計銷售收入200萬元，因運輸途中部分產(chǎn)品略有碰損，經(jīng)銷商要求退換碰損產(chǎn)品，企業(yè)為避免再次運輸?shù)膿p失，與經(jīng)銷商協(xié)商給予質(zhì)量折扣，折扣為銷售額的1%，以便經(jīng)銷商以低價出售；達成協(xié)議后，按照扣除折扣后的銷售額開具增值稅專用發(fā)票，并收取價款；
(6)中秋節(jié)企業(yè)大聯(lián)歡活動中，為職工每人發(fā)放一自產(chǎn)高壓鍋，單位售價為400元，單位成本為260元；
(7)職工食堂領(lǐng)用售價為1萬元的自產(chǎn)碗類餐具，成本金額為5200元；
(8)購進生產(chǎn)設(shè)備用油，取得增值稅專用發(fā)票上的價款為2萬元、進項稅額0.34萬元；
(9)連日降雨致使倉庫坍塌，毀損碗類餐具的成本為80萬元，售價100萬元，材料成本比例為80%，材料進項稅率為17%（假設(shè)毀損餐具成本中僅材料部分存在進項稅額抵扣）；
(10)本月外購未使用的剩余原木因雷擊燒毀。假設(shè)上述增值稅專用發(fā)票均已通過認證。木制一次性筷子適用5％的消費稅稅率。要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問題（計算結(jié)果以萬元為單位）：
(1)計算委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由A企業(yè)代收代繳的消費稅；
(2)計算2006年12月應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的進項稅額；
(3)計算2006年12月該企業(yè)應(yīng)繳的增值稅；
(4)計算2006年12月該企業(yè)應(yīng)繳的消費稅（不含代收代繳部分）。
2.某市家電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2005年8月成立時，注冊資本5000萬元。企業(yè)全體職工人數(shù)計1000人，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定2006年上半年計稅工資標準為800元/人/月。2006年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)當(dāng)年銷售收入共計15000萬元(不含稅價格)；購進已稅原料，取得增值稅專用發(fā)票，注明購貨金額4000萬元，進項稅額680萬元，發(fā)票已通過認證；支付購貨及銷貨的運輸費用400萬元，取得運輸公司開具的運費發(fā)票；銷貨收取的裝卸費58.5萬元，已經(jīng)向購貨方開具收據(jù)；企業(yè)已經(jīng)對上述業(yè)務(wù)按稅法規(guī)定進行涉稅處理�！ �
(2)在建工程領(lǐng)用了本廠生產(chǎn)的銷售價為30萬元，成本為25萬元的開關(guān)燈具等小家電，企業(yè)未作賬務(wù)處理和稅務(wù)處理。
(3)全年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本、稅金及附加計8500萬元，發(fā)生銷售費用2000萬元，發(fā)生財務(wù)費用260萬元，發(fā)生管理費用600萬元�！ �
(4)企業(yè)工資按月均衡發(fā)放，并于工資計提時計入相應(yīng)會計科目。全年實發(fā)工資總額為1429.60萬元，并按照實發(fā)工資和2%、14%、2.5%的比例計算提取了職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費，取得了繳納工會經(jīng)費的相關(guān)票據(jù)。教育經(jīng)費賬戶期末無
推薦：2007年注冊會計師考試考前沖刺輔導(dǎo)，名師講課
更多信息請訪問：考試吧注冊會計師欄目
希望與其他注會考生進行交流？點擊進入注冊會計師論壇>>>
| 北京 | 天津 | 上海 | 江蘇 | 山東 |
| 安徽 | 浙江 | 江西 | 福建 | 深圳 |
| 廣東 | 河北 | 湖南 | 廣西 | 河南 |
| 海南 | 湖北 | 四川 | 重慶 | 云南 |
| 貴州 | 西藏 | 新疆 | 陜西 | 山西 |
| 寧夏 | 甘肅 | 青海 | 遼寧 | 吉林 |
| 黑龍江 | 內(nèi)蒙古 |
