6、企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的投資管控制度，通過合法有效的形式履行出資人職責(zé)、維護(hù)出資人權(quán)益，重點(diǎn)關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的( )。

　　A.年度財(cái)務(wù)預(yù)決算

　　B.重大擔(dān)保

　　C.內(nèi)部控制體系建設(shè)

　　D.內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)設(shè)置

　　【答案】ABC

　　【解析】企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的投資管控制度，通過合法有效的形式履行出資人職責(zé)、維護(hù)出資人權(quán)益，重點(diǎn)關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財(cái)務(wù)預(yù)決算、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項(xiàng)。

　　7、美捷商務(wù)連鎖酒店近期頻頻開展對(duì)地方酒店的并購(gòu)活動(dòng)。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號(hào)—發(fā)展戰(zhàn)略》，下列選項(xiàng)中，與美捷商務(wù)連鎖酒店發(fā)展戰(zhàn)略有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)有( )。

　　A.過度擴(kuò)張，超出了美捷商務(wù)連鎖酒店管理人員的實(shí)際能力，且實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略的資金存在較大缺口

　　B.偏離主業(yè)，導(dǎo)致企業(yè)資源分散，難以形成自身核心能力

　　C.未及時(shí)向企業(yè)員工宣傳企業(yè)規(guī)章制度，出現(xiàn)員工因不了解制度而違反管理規(guī)定的情形

　　D.收購(gòu)后沒有注重文化管理，導(dǎo)致不同企業(yè)文化差異帶來新的矛盾

　　【答案】AD

　　【解析】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號(hào)—發(fā)展戰(zhàn)略》，制定與實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：(1)缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力;(2)發(fā)展戰(zhàn)略過于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營(yíng)失敗;(3)發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)，可能導(dǎo)致資源浪費(fèi)，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。美捷商務(wù)酒店的并購(gòu)還是在酒店行業(yè)并沒有偏離主業(yè)，所以選項(xiàng)B不正確;選項(xiàng)C屬于內(nèi)部信息傳遞有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，所以選項(xiàng)C不正確。

　　8、董事會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審議戰(zhàn)略委員會(huì)提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點(diǎn)關(guān)注其( )。

　　A.全局性

　　B.長(zhǎng)期性

　　C.可行性

　　D.適宜性

　　【答案】ABC

　　【解析】董事會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審議戰(zhàn)略委員會(huì)提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點(diǎn)關(guān)注其全局性、長(zhǎng)期性和可行性。

　　9、下列說法中，符合人力資源內(nèi)部控制要求的有( )。

　　A.企業(yè)確定選聘人員后，應(yīng)當(dāng)依法簽訂勞動(dòng)合同，建立勞動(dòng)用工關(guān)系

　　B.已選聘人員要進(jìn)行試用和崗前培訓(xùn)，試用期滿考核合格后，方可正式上崗

　　C.對(duì)于涉及關(guān)鍵技術(shù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密的工作崗位，應(yīng)當(dāng)與該崗位員工簽訂有關(guān)崗位保密協(xié)議

　　D.涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密和國(guó)家機(jī)密的企業(yè)關(guān)鍵崗位人員離職前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行工作交接或離任審計(jì)

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項(xiàng)A、B、C、D均符合人力資源內(nèi)部控制的要求。

　　10、下列說法中，符合企業(yè)文化內(nèi)部控制要求的有( )。

　　A.打造企業(yè)主業(yè)品牌應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)文化建設(shè)中的重要內(nèi)容

　　B.企業(yè)應(yīng)重視并購(gòu)重組后的企業(yè)文化建設(shè)

　　C.企業(yè)文化建設(shè)既要注重“上下結(jié)合”，更應(yīng)注重企業(yè)治理層和經(jīng)理層的示范作用

　　D.企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)融入企業(yè)的肌體、匯入企業(yè)的血脈

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項(xiàng)A、B、C、D均符合企業(yè)文化內(nèi)部控制的要求。

　　11、某貿(mào)易公司的應(yīng)收票據(jù)管理存在缺陷。下列選項(xiàng)中可以完善應(yīng)收票據(jù)的內(nèi)部控制措施有( )。

　　A.審查背書審批手續(xù)

　　B.指定專人登記保管應(yīng)收票據(jù)

　　C.復(fù)核并調(diào)查所有與發(fā)票不配比的銷售憑證

　　D.定期對(duì)應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行清查盤點(diǎn)

　　【答案】ABD

　　【解析】加強(qiáng)商業(yè)票據(jù)的管理包括由專人保管應(yīng)收票據(jù)，定期核對(duì)盤點(diǎn)、票據(jù)和背書應(yīng)當(dāng)審查等。復(fù)核并調(diào)查所有與發(fā)票不配比的銷售憑證，不屬于完善應(yīng)收票據(jù)的內(nèi)部控制措施，而屬于完善銷售收入的內(nèi)部控制措施。

　　12、下列說法中，符合研究與開發(fā)內(nèi)部控制要求的有( )。

　　A.針對(duì)研究項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)，企業(yè)要開展可行性研究，編制可行性研究報(bào)告

　　B.重大研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議決策

　　C.企業(yè)研究項(xiàng)目委托外單位承擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)、協(xié)議等適當(dāng)方式確定受托單位，簽訂外包合同

　　D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立研發(fā)活動(dòng)評(píng)估制度

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項(xiàng)A、B、C、D均符合研究與開發(fā)內(nèi)部控制的要求。

　　13、甲公司于2013年4月開工建設(shè)公司辦公大樓，2014年4月完工。公司董事會(huì)考慮到項(xiàng)目金額較大，決定授權(quán)公司總經(jīng)理張某全權(quán)負(fù)責(zé)組織工程的可行性研究，并由其對(duì)項(xiàng)目做出決策。之后，公司董事會(huì)又授權(quán)副總經(jīng)理王某負(fù)責(zé)審核工程概預(yù)算編制，并對(duì)工程各項(xiàng)價(jià)款的支付進(jìn)行審批。王某通過私定施工單位撈取了巨額回扣，并利用工程價(jià)款支付“一支筆”審批權(quán)從中侵占公司巨額財(cái)產(chǎn)。根據(jù)上述情況，該公司在工程項(xiàng)目建設(shè)過程中存在的內(nèi)部控制缺陷有( )。

　　A.張某負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目可行性研究并對(duì)項(xiàng)目做出決策

　　B.張某負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目做出決策

　　C.王某負(fù)責(zé)審核工程概預(yù)算編制并對(duì)工程各項(xiàng)價(jià)款的支付進(jìn)行審批

　　D.公司授予王某“一支筆”審批權(quán)

　　【答案】ABCD

　　【解析】工程項(xiàng)目不相容職務(wù)分離控制包括：可行性研究與決策;概預(yù)算編制與審核;項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付;竣工決算與審計(jì)。重大項(xiàng)目的立項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)。

　　14、某大型集團(tuán)公司為強(qiáng)化擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，制定了擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。在該制度規(guī)定的下列內(nèi)容中，符合內(nèi)部控制要求的有( )。

　　A.重大對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)由集團(tuán)公司總經(jīng)理審批

　　B.被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的，公司應(yīng)當(dāng)重新履行評(píng)估與審批程序

　　C.對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)指定專人進(jìn)行跟蹤分析，密切關(guān)注擔(dān)保項(xiàng)目的進(jìn)展情況

　　D.嚴(yán)禁子公司自行對(duì)外擔(dān)�；蛘咦庸局g提供互保

　　【答案】BCD

　　【解析】重大擔(dān)保業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

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