三、案例分析題

　　1、甲上市公司(以下簡稱“甲公司”)為A、B、C三位發(fā)起人采用募集設(shè)立方式成立的公司，C股東為甲公司的控股股東，2012年2月，甲上市公司擬增資發(fā)行股票。

　　(1)截至2011年12月31日，公司經(jīng)審計的有關(guān)財務(wù)情況及審計情況如下：

　�、俟杀究傤~12000萬元，其中A股東持股10%，B股東持股15%，C股東持股20%，剩余為向社會公開發(fā)行的股份。

　�、诮�(jīng)專業(yè)機構(gòu)計算，甲公司2009年、2010年、2011年3個會計年度的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為11.2%。

　�、酃井�(dāng)年可供分配利潤為1800萬元;另外，公司2010年可供分配利潤為1600萬元，2009年可供分配利潤為1200萬元。

　�、芄井�(dāng)年以現(xiàn)金方式向股東分配利潤250萬元，2009年和2010年累計以現(xiàn)金方式分配的利潤為260萬元。

　　⑤當(dāng)年注冊會計師對甲公司出具的審計報告類型為無保留意見。據(jù)查，2009年出具的審計報告類型也為無保留意見，2010年注冊會計師出具了帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告，其所涉及的事項對發(fā)行人存在重大不利的影響，但該事項所涉及的重大不利影響在2011年下旬時消除。

　　(2)公司董事會擬定的發(fā)行方案部分要點如下：

　�、贁M發(fā)行股份8000萬元，其中3800萬元向原有股東配售，另外4200萬元向社會不特定對象公開募集。

　�、诒敬文技Y金的5000萬元用于購建新型生產(chǎn)流水線和廠房，3000萬元用于持有交易性金融資產(chǎn)。

　　董事會進行表決時，對以上事項進行了調(diào)整。

　　(3)董事會的發(fā)行方案提請公司股東大會批準(zhǔn)，召開的股東大會中，出席股東大會的股東所代表的表決權(quán)股份總數(shù)為9000萬元，其中同意本次增發(fā)的股東所持有表決權(quán)股份總數(shù)為6300萬元。

　　根據(jù)證券法律制度的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合以上情況回答下列問題。

　　<1> 、甲公司最近3年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率是否符合公開募集股份的條件?并說明理由。

　　<2> 、甲公司最近3年累計分配的利潤額是否符合增發(fā)股票的條件?并說明理由。

　　<3> 、2010年注冊會計師為甲公司出具的帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告是否會影響到本次增發(fā)股票。

　　<4> 、董事會擬定的發(fā)行方案中有哪些地方不符合規(guī)定?請指明并說明理由。

　　<5> 、從股東大會的表決情況來看，是否可以通過本次增發(fā)股票的決議?并說明理由。

　　2、A、B、C、D等20人擬共同出資設(shè)立甲有限責(zé)任公司(以下簡稱甲公司)。股東共同制定了公司章程。在公司章程中，對董事任期、監(jiān)事會組成、股權(quán)轉(zhuǎn)讓規(guī)則等事項作了如下規(guī)定：

　　(1)甲公司董事任期為4年;

　　(2)甲公司設(shè)立監(jiān)事會，監(jiān)事會成員為7人，其中包括2名職工代表;

　　(3)股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，必須經(jīng)其他股東2/3以上同意。

　　2010年1月，甲公司準(zhǔn)備從有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)為股份有限公司，截至上年末甲公司的實收資本為800萬元，賬面凈資產(chǎn)為1200萬元，股東人數(shù)仍為20人，按照董事會擬訂的變更公司形式的方案，有限責(zé)任公司按照賬面凈資產(chǎn)1200萬元按照80%折股以發(fā)起方式設(shè)立股份有限公司，成立后股份有限公司的注冊資本為960萬元，20名股東作為發(fā)起人簽訂了發(fā)起人協(xié)議，并修改了公司章程，當(dāng)月經(jīng)過股東會的討論通過，甲公司形式依法變更為股份有限公司，此時甲公司最大的四位股東A、B、C、D的持股情況如下：

　　隨后，甲公司于2010年2月1日召開董事會會議，該次會議召開情況及討論決議事項如下：

　　(1)甲公司董事會的7名董事中有6名出席該次會議。其中，董事謝某因病不能出席會議，電話委托董事李某代為出席會議并行使表決權(quán)。

　　(2)甲公司與乙公司有業(yè)務(wù)競爭關(guān)系，但甲公司總經(jīng)理胡某于2007年下半年擅自為乙公司從事經(jīng)營活動，損害甲公司的利益，故董事會作出如下決定：解聘公司總經(jīng)理胡某;將胡某為乙公司從事經(jīng)營活動所得的收益收歸甲公司所有。

　　截至2012年5月，甲公司股本總額、股東結(jié)構(gòu)和持股比例沒有任何變化，由于上一年度經(jīng)營狀況良好，公司準(zhǔn)備增資發(fā)行股票進行融資，依照董事會制定的融資計劃，甲公司以專門投資本行業(yè)機構(gòu)投資者作為特定對象發(fā)行股份共15000萬元，暫定的投資機構(gòu)共30家，同時本公司股東A認(rèn)購了其中的3000萬股，每家投資機構(gòu)均認(rèn)購400萬股，當(dāng)年股票發(fā)行成功，30家投資機構(gòu)和A股東均依法認(rèn)購了全部股份，公司股本總額和注冊資本變更為15960萬元。

　　甲公司自2013年1月開始，2012年以前除A股東之外的老股東陸續(xù)將自己的股份非公開對外轉(zhuǎn)讓，其中，B股東將自己持有的部分股份轉(zhuǎn)讓給8位投資人;C股東將自己全部股份分別轉(zhuǎn)讓給15位投資人，D股東將自己部分股份分別轉(zhuǎn)讓給了5位投資人。除此之外的其他小股東受此影響也頻繁轉(zhuǎn)讓股份，使得原有小股東和新小股東數(shù)量猛增，達到了139人。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　<1> 、公司章程中關(guān)于董事任期的規(guī)定是否合法?并說明理由。

　　<2> 、公司章程中關(guān)于監(jiān)事會職工代表人數(shù)的規(guī)定是否合法?并說明理由。

　　<3> 、公司章程中關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定是否合法?并說明理由。

　　<4> 、董事謝某電話委托董事李某代為出席董事會會議并行使表決權(quán)的做法是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

　　<5> 、董事會作出解聘甲公司總經(jīng)理的決定是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

　　<6> 、董事會作出將胡某為乙公司從事經(jīng)營活動所得的收益收歸甲公司所有的決定是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

　　<7> 、甲公司2010年轉(zhuǎn)為股份有限公司的凈資產(chǎn)折股比例是否符合規(guī)定?并說明理由。

　　<8> 、請確定甲公司2012年向特定對象非公開發(fā)行股票后原有股東的持股比例，填寫下表(小數(shù)點后保留兩位)。

　　<9> 、甲公司2013年開始股東轉(zhuǎn)讓股份的最終結(jié)果情況是否需要向中國證監(jiān)會進行核準(zhǔn)并定性為非上市公眾公司?并說明理由。

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