大題二【案例】

　　某股份有限公司(本題下稱“股份公司”)是一家于2000年8月在上海證券交易所上市的上市公司。該公司董事會(huì)于2001年3月28日召開會(huì)議，該次會(huì)議召開的情況以及討論的有關(guān)問題如下：

　　(1)股份公司董事會(huì)由7名董事組成。出席該次會(huì)議的董事有董事A、董事B、董事C、董事D;董事E因出國考察不能出席會(huì)議;董事F因參加人民代表大會(huì)不能出席會(huì)議，電話委托董事A代為出席并表決;董事G因病不能出席會(huì)議，委托董事會(huì)秘書H代為出席并表決。

　　(2)出席本次董事會(huì)會(huì)議的董事討論并一致作出決定，于2001年7月8日舉行股份公司2000年度股東大會(huì)年會(huì)，除例行提交有關(guān)事項(xiàng)由該次股東大會(huì)年會(huì)審議通過外，還將就下列事項(xiàng)提交該次會(huì)議以普通決議審議通過，即：增加2名獨(dú)立董事;修改公司章程。

　　(3)根據(jù)總經(jīng)理的提名，出席本次董事會(huì)會(huì)議的董事討論并一致同意，聘任張某為公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并決定給予張某年薪10萬元;董事會(huì)會(huì)議討論通過了公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的方案，表決時(shí)，除董事B反對(duì)外，其他均表示同意。

　　(4)該次董事會(huì)會(huì)議記錄，由出席董事會(huì)會(huì)議的全體董事和列席會(huì)議的監(jiān)事簽名后存檔。

　　要求：

　　根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

　　(1)根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容，出席該次董事會(huì)會(huì)議的董事人數(shù)是否符合規(guī)定?董事F和董事G委托他人出席該次董事會(huì)會(huì)議是否有效?并分別說明理由。

　　(2)指出本題要點(diǎn)(2)中不符合有關(guān)規(guī)定之處，并說明理由。

　　(3)根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容，董事會(huì)通過的兩項(xiàng)決議是否符合規(guī)定?并分別說明理由。

　　(4)指出本題要點(diǎn)(4)的不規(guī)范之處，并說明理由。

　　【答案】

　　(1)①出席該次董事會(huì)會(huì)議的董事人數(shù)符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事會(huì)會(huì)議應(yīng)有過半數(shù)的董事出席方可舉行;②董事F電話委托董事A代為出席董事會(huì)會(huì)議不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事因故不能出席董事會(huì)會(huì)議時(shí)，可以書面委托其他董事代為出席;③董事G委托董事會(huì)秘書H出席董事會(huì)會(huì)議不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事因故不能出席董事會(huì)會(huì)議時(shí)，只能委托其他董事代為出席，而不能委托董事之外的人代為出席。

　　(2)①股東大會(huì)年會(huì)的召開時(shí)間不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司的年度股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)于上一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的6個(gè)月內(nèi)舉行。在本題中，董事會(huì)會(huì)議決定于2001年7月8日舉行2000年度股東大會(huì)年會(huì)，超過了6個(gè)月;②修改公司章程由股東大會(huì)以普通決議通過不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，該事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)以特別決議通過。

　　(3)①出席本次董事會(huì)會(huì)議的董事討論并一致通過的聘任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并決定其報(bào)酬的決議符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，該事項(xiàng)屬于董事會(huì)的職權(quán)范圍;②批準(zhǔn)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的方案不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事會(huì)決議必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過。在本題中，董事B反對(duì)該事項(xiàng)后，實(shí)際只有3名董事同意，未超過全體董事7人的半數(shù)。

　　(4)董事會(huì)會(huì)議形成的會(huì)議記錄無須列席會(huì)議的監(jiān)事簽名。根據(jù)規(guī)定，董事會(huì)的會(huì)議記錄由出席會(huì)議的董事簽名。

　　要想通過cpa考試，大家要在主觀題上多下一些功夫和努力，比如學(xué)會(huì)組織語言，清晰的表達(dá)出意思。

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