2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《各科目》練習(xí)題匯總

　　1.多選題

　　下列屬于法律規(guī)定的重大事件的有(　)。

　　A、因前期已披露的信息存在差錯(cuò)，經(jīng)董事會(huì)決定進(jìn)行更正

　　B、主要資產(chǎn)被查封

　　C、依法進(jìn)入破產(chǎn)程序

　　D、董事長(zhǎng)涉嫌違法違紀(jì)被采取強(qiáng)制措施

　　【答案】ABCD

　　【解析】 以上所述事項(xiàng)均為重大事件。

　　2.單選題

　　甲股份有限公司非公開發(fā)行債券，乙證券公司擔(dān)任承銷商。下列關(guān)于此次非公開發(fā)行的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的是(　)。

　　A、本次非公開發(fā)行的債券在發(fā)行后可申請(qǐng)?jiān)谧C券交易所轉(zhuǎn)讓

　　B、債券發(fā)行后進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，持有本次發(fā)行債券的合格投資者合計(jì)不得超過300人

　　C、凈資產(chǎn)不低于500萬元的企業(yè)法人可以作為本次非公開發(fā)行債券的合格投資者

　　D、乙證券公司應(yīng)在本次發(fā)行完成后5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案

　　【答案】A

　　【解析】債券發(fā)行后進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，持有本次發(fā)行債券的合格投資者合計(jì)不得超過200人，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。凈資產(chǎn)不低于1000萬元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè)可以作為本次非公開發(fā)行債券的合格投資者，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。非公開發(fā)行公司債券，承銷機(jī)構(gòu)或依法自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每次完成后5個(gè)工作日內(nèi)向“中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)”備案，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　3.多選題

　　下列公司的股票發(fā)行方式中，不需要證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的有(　)。

　　A、非公眾公司 A公司定向發(fā)行股票，發(fā)行后股東人數(shù)為180人

　　B、非公眾公司 B公司以非公開方式轉(zhuǎn)讓股票，轉(zhuǎn)讓后股東人數(shù)為210人

　　C、股東人數(shù)為100人的C股份有限公司申請(qǐng)其股票向社會(huì)公眾公開轉(zhuǎn)讓

　　D、D上市公司發(fā)行新股

　　【答案】AC

　　【解析】非公眾公司向特定對(duì)象發(fā)行股票，導(dǎo)致發(fā)行后股東超過200人，需要經(jīng)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn);選項(xiàng)A未超過200人，因此不需要核準(zhǔn)。選項(xiàng)B是定向轉(zhuǎn)讓超過200人，因此需要核準(zhǔn)。選項(xiàng)C是股東人數(shù)未超過200人的股份公司申請(qǐng)其股票公開轉(zhuǎn)讓，因此不需要核準(zhǔn)。

　　4.單選題

　　某股份有限公司申請(qǐng)其公司債券上市交易，下列哪一項(xiàng)構(gòu)成證交所駁回其申請(qǐng)的理由(　)。

　　A、公司債券發(fā)行額為6000萬元

　　B、公司債券的期限為3年

　　C、公司的凈資產(chǎn)額為2000萬元

　　D、公司債券發(fā)行規(guī)模已達(dá)凈資產(chǎn)額的30%

　　【答案】C

　　【解析】公司申請(qǐng)公司債券上市交易，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：(1)公司債券的期限為1年以上;(2)公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元;(3)公司申請(qǐng)債券上市時(shí)應(yīng)符合法定的公司債券發(fā)行條件。因此選項(xiàng)AB符合上市條件。公開發(fā)行公司債券的條件包括股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣三千萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣六千萬元;累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的百分之四十。因此選項(xiàng)D符合公開發(fā)行公司債券的條件，選項(xiàng)C不符合公司債券公開發(fā)行的條件。

　　5.單選題

　　因股份公司申請(qǐng)其股票向社會(huì)公開轉(zhuǎn)讓，經(jīng)過中國(guó)證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)后成為非上市公眾公司。但在向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)前，該股份公司的董事會(huì)應(yīng)當(dāng)依法就股票公開轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，股東大會(huì)決議方式是(　)。

　　A、必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過

　　B、必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過

　　C、必須經(jīng)全體股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過

　　D、必須經(jīng)全體股東所持表決權(quán)的2/3以上通過

　　【答案】B

　　【解析】在向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)前，該股份公司的董事會(huì)應(yīng)當(dāng)依法就股票公開轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，股東大會(huì)決議必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。

　　6.單選題

　　甲持有某上市公司已發(fā)行股份的8%，2016年7月4日，投資者乙與甲簽署股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議，約定以6000萬元的價(jià)格受讓甲持有的該上市公司全部股份。7月6日，乙將股份轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)通知該上市公司。7月11日，雙方辦理了股份過戶。7月18日，乙通知該上市公司股份過戶已辦理完畢。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，乙應(yīng)當(dāng)向證監(jiān)會(huì)和證券交易所作出書面報(bào)告的日期是(　)。

　　A、2016年7月8日

　　B、2016年7月13日

　　C、2016年7月6日

　　D、2016年7月20日

　　【答案】C

　　【解析】如果投資者是通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式獲得上市公司股權(quán)，投資者則無法控制協(xié)議購(gòu)買的股權(quán)數(shù)量，不能恰好在5%的時(shí)點(diǎn)上停下來進(jìn)行報(bào)告和公告。投資者通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式，在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份擬達(dá)到或者超過一個(gè)上市公司已發(fā)行股份5%時(shí)，履行權(quán)益披露義務(wù)。投資者應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起(簽訂股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議時(shí))三日內(nèi)，向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、證券交易所作出書面報(bào)告。

　　7.多選題

　　證券承銷采取代銷和包銷兩種方式，對(duì)此，下列說法正確的有(　)。

　　A、證券公司承銷期結(jié)束時(shí)，將未售出的證券全部退還給發(fā)行人，屬于代銷

　　B、證券公司將發(fā)行人的證券按照協(xié)議全部購(gòu)入，屬于包銷

　　C、發(fā)行證券票面總值超過人民幣3000萬元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷

　　D、證券公司在代銷、包銷期內(nèi)，對(duì)所代銷、包銷的證券應(yīng)當(dāng)保證先行出售給認(rèn)購(gòu)人，證券公司不得為本公司預(yù)留所代銷的證券和預(yù)先購(gòu)入并留存所包銷的證券

　　【答案】ABD

　　【解析】向不特定對(duì)象發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷。

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