2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題匯總

　　1.單選題

　　依照《證券法》的規(guī)定，下列情形不屬于操縱市場(chǎng)行為的是(　)。

　　A、利用虛假或者不確定的重大信息，誘導(dǎo)投資者進(jìn)行證券交易

　　B、對(duì)證券、發(fā)行人公開作出評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)或者投資建議，并進(jìn)行反向證券交易

　　C、持股5%以上大股東買入上市公司股票后在6個(gè)月內(nèi)又賣出

　　D、利用在其他相關(guān)市場(chǎng)的活動(dòng)操縱證券市場(chǎng)

　　【答案】C

　　【解析】

　　禁止任何人以下列手段操縱證券市場(chǎng)，影響或者意圖影響證券交易價(jià)格或者證券交易量：(1)單獨(dú)或者通過合謀，集中資金優(yōu)勢(shì)、持股優(yōu)勢(shì)或者利用信息優(yōu)勢(shì)聯(lián)合或者連續(xù)買賣;(2)與他人串通，以事先約定的時(shí)間、價(jià)格和方式相互進(jìn)行證券交易;(3)在自己實(shí)際控制的賬戶之間進(jìn)行證券交易;(4)不以成交為目的，頻繁或者大量申報(bào)并撤銷申報(bào);(5)利用虛假或者不確定的重大信息，誘導(dǎo)投資者進(jìn)行證券交易;(6)對(duì)證券、發(fā)行人公開作出評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)或者投資建議，并進(jìn)行反向證券交易;(7)利用在其他相關(guān)市場(chǎng)的活動(dòng)操縱證券市場(chǎng);(8)操縱證券市場(chǎng)的其他手段。選項(xiàng)C是短線交易行為。

　　2.單選題

　　上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，短線交易所得收益，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)收回。公司董事會(huì)不按照規(guī)定執(zhí)行的，其他股東有權(quán)要求董事會(huì)在一定期限內(nèi)執(zhí)行。該一定期限是(　)。

　　A、20日

　　B、30日

　　C、45日

　　D、60日

　　【答案】B

　　【解析】

　　公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回短線交易所得收益，公司董事會(huì)不按照規(guī)定執(zhí)行的，其他股東有權(quán)要求董事會(huì)在30日內(nèi)執(zhí)行。

　　3.多選題

　　監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供的證據(jù)能夠證明以下哪些情形的，可以確認(rèn)內(nèi)幕交易行為成立(　)。

　　A、內(nèi)幕信息知情人的配偶、父母、子女以及其他有密切關(guān)系的人，其證券交易活動(dòng)與該內(nèi)幕信息基本吻合

　　B、因履行工作職責(zé)知悉內(nèi)幕信息并進(jìn)行了與該信息有關(guān)的證券交易活動(dòng)

　　C、非法獲取內(nèi)幕信息，并進(jìn)行了與該內(nèi)幕信息有關(guān)的證券交易活動(dòng)

　　D、內(nèi)幕信息公開前與內(nèi)幕信息知情人或知曉該內(nèi)幕信息的人聯(lián)絡(luò)、接觸，其證券交易活動(dòng)與內(nèi)幕信息高度吻合

　　【答案】ABCD

　　【解析】

　　以上選項(xiàng)表述均正確。

　　4.多選題

　　下列關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組的信息披露與公司決議，表述正確的有(　)。

　　A、重大資產(chǎn)重組涉及上市公司的重大變化，屬于重大信息，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露

　　B、上市公司應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組決議后的3個(gè)工作日內(nèi)公告該決議

　　C、在披露之前，資產(chǎn)重組的各參與方都應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密

　　D、上市公司關(guān)于重大資產(chǎn)重組的董事會(huì)決議公告前，相關(guān)信息已在媒體上傳播或者公司股票交易出現(xiàn)異常波動(dòng)的，上市公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)計(jì)劃、方案或者相關(guān)事項(xiàng)的現(xiàn)狀以及相關(guān)進(jìn)展情況和風(fēng)險(xiǎn)因素等予以公告

　　【答案】ACD

　　【解析】

　　上市公司應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組決議后的次一工作日公告該決議，選項(xiàng)B表述錯(cuò)誤。

　　5.多選題

　　某上市公司為促進(jìn)行業(yè)整合，增強(qiáng)與現(xiàn)有主營業(yè)務(wù)的協(xié)同效應(yīng)，在其控制權(quán)不發(fā)生變更的情況下，擬向控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人之外的特定對(duì)象發(fā)行股份購買資產(chǎn)。根據(jù)證券法，下列表述中正確的有(　)。

　　A、如果該上市公司最近一年及最近一期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了保留意見、否定意見或者無法表示意見的審計(jì)報(bào)告的，須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專項(xiàng)核查確認(rèn)，該保留意見、否定意見或者無法表示意見所涉及事項(xiàng)的重大影響需已經(jīng)消除或者將通過本次交易予以消除

　　B、資產(chǎn)與現(xiàn)有主營業(yè)務(wù)沒有顯著協(xié)同效應(yīng)的，不得發(fā)行股份進(jìn)行購買資產(chǎn)

　　C、特定對(duì)象以現(xiàn)金或者資產(chǎn)認(rèn)購上市公司非公開發(fā)行的股份后，上市公司用同一次非公開發(fā)行所募集的資金向該特定對(duì)象購買資產(chǎn)的，視同上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)

　　D、如果某特定對(duì)象取得本次發(fā)行的股份時(shí)，對(duì)其用于認(rèn)購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時(shí)間不足12個(gè)月，該自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　【答案】AC

　　【解析】

　　(1)選項(xiàng)B：所購買資產(chǎn)與現(xiàn)有主營業(yè)務(wù)沒有顯著協(xié)同效應(yīng)的，應(yīng)當(dāng)充分說明并披露本次交易后的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)管理模式，以及業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施。(2)選項(xiàng)D：特定對(duì)象取得本次發(fā)行的股份時(shí)，對(duì)其用于認(rèn)購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時(shí)間不足12個(gè)月的，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

　　6.多選題

　　下列關(guān)于借殼上市，說法正確的有(　)。

　　A、借殼上市需經(jīng)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)

　　B、不得在創(chuàng)業(yè)板借殼上市

　　C、借殼上市中上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人最近12個(gè)月內(nèi)未受到證券交易所公開譴責(zé)

　　D、上市公司購買的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營實(shí)體應(yīng)當(dāng)是股份有限公司或有限責(zé)任公司，且符合首 發(fā)上市的條件

　　【答案】ACD

　　【解析】

　　現(xiàn)行規(guī)定已經(jīng)取消了“創(chuàng)業(yè)板不得借殼上市”這一點(diǎn)。

　　7.多選題

　　根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組的相關(guān)表述，正確的有(　)。

　　A、自控制權(quán)變更之日起36個(gè)月內(nèi)，上市公司向收購人及其關(guān)聯(lián)人購買的資產(chǎn)總額，占上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到100%以上的，上市公司購買的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營實(shí)體應(yīng)當(dāng)是股份有限公司或者有限責(zé)任公司，且符合《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》規(guī)定的發(fā)行條件

　　B、上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的發(fā)行價(jià)格不得低于本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日公司股票交易均價(jià)

　　C、上市公司為促進(jìn)行業(yè)的整合、轉(zhuǎn)型升級(jí)，在其控制權(quán)不發(fā)生變更的情況下，可以向控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人之外的特定對(duì)象發(fā)行股份購買資產(chǎn)

　　D、上市公司股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)作出決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過;除上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、單獨(dú)或者合計(jì)持有上市公司5%以上股份的股東以外，其他股東的投票情況應(yīng)當(dāng)單獨(dú)統(tǒng)計(jì)并予以披露

　　【答案】ACD

　　【解析】

　　選項(xiàng)B：上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的價(jià)格不得低于市場(chǎng)參考價(jià)的90%，市場(chǎng)參考價(jià)為本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)之一。

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