2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》沖刺模擬試題(1)

　　四、綜合題

　　[答案]

　　(1)

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　　借：應(yīng)收賬款 1170

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)170

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 600

　　貸：庫(kù)存商品 600

　　12月10日收到貨款：

　　借：銀行存款 1150

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 20(1000×2%)

　　貸：應(yīng)收賬款 1170

　�、�

　　借：勞務(wù)成本 100

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 100

　　借：應(yīng)收賬款 100

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100

　　貸：勞務(wù)成本 100

　　③

　　借：銀行存款 234

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 34

　　預(yù)收賬款　 200

　　借：發(fā)出商品 120

　　貸：庫(kù)存商品 120

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　　借：銀行存款 85

　　長(zhǎng)期應(yīng)收款 500

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 85

　　未實(shí)現(xiàn)融資收益 100

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300

　　貸：庫(kù)存商品 300

　　12月31日

　　借：未實(shí)現(xiàn)融資收益 2.64[(500-100)×7.93%÷12]

　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2.64

　　⑤12月4日

　　借：銀行存款 468

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)68

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300

　　貸：庫(kù)存商品 300

　　12月31日

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80(100×20%×4)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60 (100×20%×3)

　　預(yù)計(jì)負(fù)債 20

　　借：庫(kù)存商品 30(10×3)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)6.8(10×4×17%)

　　預(yù)計(jì)負(fù)債 10

　　貸：銀行存款 46.8(100×4×1.17)