| 第 14 頁：參考答案及解析 |
(5)
合并資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)
20×9年6月30日 單位:萬元
|
|
P公司 |
S公司 |
抵銷分錄 |
合并金額 | |
|
|
|
借方 |
貸方 |
| |
|
資產(chǎn)： |
|
|
|
|
|
|
貨幣資金 |
1725 |
180 |
|
|
1905 |
|
應(yīng)收賬款 |
1200 |
800 |
|
|
2000 |
|
存貨 |
2480 |
102 |
78 |
|
2660 |
|
長(zhǎng)期股權(quán)投資 |
5500 |
860 |
660 |
3500 |
3520 |
|
固定資產(chǎn) |
2800 |
1200 |
1000 |
|
5000 |
|
無形資產(chǎn) |
1800 |
200 |
400 |
|
2400 |
|
合并商譽(yù) |
0 |
0 |
836.15 |
|
836.15 |
|
資產(chǎn)總計(jì) |
15505 |
3342 |
2974.15 |
3500 |
18321.15 |
|
負(fù)債和所有者權(quán)益： |
|
|
|
|
|
|
短期借款 |
1000 |
900 |
|
|
1900 |
|
應(yīng)付賬款 |
1500 |
120 |
|
|
1620 |
|
遞延所得稅負(fù)債 |
100 |
80 |
|
534.5 |
714.5 |
|
其他負(fù)債 |
50 |
40 |
|
|
90 |
|
負(fù)債合計(jì) |
2650 |
1140 |
|
534.5 |
4324.5 |
|
實(shí)收資本（股本） |
4000 |
1000 |
1000 |
|
4000 |
|
資本公積 |
4500 |
600 |
2203.5 |
1603.5 |
4500 |
|
盈余公積 |
2000 |
200 |
200 |
|
2000 |
|
未分配利潤(rùn) |
2355 |
402 |
402 |
|
2355 |
|
少數(shù)股東權(quán)益 |
|
|
|
1141.65 |
1141.65 |
|
所有者權(quán)益合計(jì) |
12855 |
2202 |
3805.5 |
2745.15 |
13996.65 |
|
負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) |
15505 |
3342 |
|
|
18321.15 |
| 北京 | 天津 | 上海 | 江蘇 | 山東 |
| 安徽 | 浙江 | 江西 | 福建 | 深圳 |
| 廣東 | 河北 | 湖南 | 廣西 | 河南 |
| 海南 | 湖北 | 四川 | 重慶 | 云南 |
| 貴州 | 西藏 | 新疆 | 陜西 | 山西 |
| 寧夏 | 甘肅 | 青海 | 遼寧 | 吉林 |
| 黑龍江 | 內(nèi)蒙古 |
