9.A公司2015年實現(xiàn)凈利潤6711.25萬元，本年發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)計提長期股權(quán)投資減值準備100萬元。(2)購入一臺固定資產(chǎn)支付價款1000萬元，本年計提的固定資產(chǎn)折舊10萬元，全部計入當期損益。(3)購入無形資產(chǎn)支付價款2000萬元，本年計提的無形資產(chǎn)攤銷20萬元，全部計入當期損益。(4)年初出售無形資產(chǎn)取得凈收益100萬元。(5)購入一項投資性房地產(chǎn)，支付價款50000萬元，后續(xù)計量采用公允價值模式，年末公允價值51000萬元。(6)本年共支付財務(wù)費用35萬元，其中支付銀行手續(xù)費為5萬元，其余為銀行借款的利息費用30萬元。(7)長期股權(quán)投資采用成本法核算，收到現(xiàn)金股利10萬元。(8)遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額為25萬元。(9)遞延所得稅負債貸方發(fā)生額為250萬元。(10)購入存貨80萬元，貨款已經(jīng)支付。(11)銷售存貨，價款為30000萬元，其中20000萬元的貨款已經(jīng)收到，其余10000萬元的貨款未收到。存貨成本為22000萬元。(12)應(yīng)交所得稅2008.75萬元已經(jīng)支付。(13)所得稅費用2233.75萬元。下列有關(guān)現(xiàn)金流量表及其附注填列方法的表述中，正確的有(　)。

　　A.“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項目填列金額為53000萬元

　　B.“取得投資收益收到的現(xiàn)金”項目填列金額為10萬元

　　C.年末公允價值變動收益1000萬元，在將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時，需要扣減

　　D.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為17906.25萬元

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』選項A，“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項目填列金額=(2)1000+(3)2000+(5)50000=53000(萬元);選項B，“取得投資收益收到的現(xiàn)金”項目填列金額=(7)10(萬元);選項D，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量=-(6)5-(10)80+(11)20000-(12)2008.75=17906.25(萬元)，或=6711.25+(1)100+(2)10+(3)20-(4)100-(5)1000+(6)30-(7)10-(8)25+(9)250-(10)80-(11)10000+(11)22000=17906.25(萬元)。

　　10.通常情況下，企業(yè)關(guān)鍵管理人員負責制定經(jīng)營計劃、戰(zhàn)略目標，指揮調(diào)度生產(chǎn)經(jīng)營活動等，下列屬于各個公司關(guān)鍵管理人員的有(　)。

　　A.A公司董事會秘書

　　B.B公司總經(jīng)理

　　C.C公司總會計師

　　D.D公司財務(wù)總監(jiān)

　　『正確答案』ABCD

　　11.2015年12月31日各個公司存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系構(gòu)成資料如下：(1)A公司擁有B公司40%的表決權(quán)資本;(2)E公司擁有B公司60%的表決權(quán)資本;(3)A公司擁有C公司60%的表決權(quán)資本;(4)C公司擁有D公司52%的表決權(quán)資本。不考慮其他因素，上述公司存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的有(　)。

　　A.A公司與B公司　　 B.A公司與D公司

　　C.B公司與D公司 　　D.D公司與C公司

　　『正確答案』ABCD

　　12.下列有關(guān)報告分部的表述中，正確的有(　)。

　　A.企業(yè)應(yīng)當以內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、管理要求、內(nèi)部報告制度為依據(jù)確定經(jīng)營分部，以經(jīng)營分部為基礎(chǔ)確定報告分部，并按規(guī)定披露分部信息

　　B.企業(yè)應(yīng)當先確定地區(qū)分部和業(yè)務(wù)分部，在此基礎(chǔ)上確定報告分部，并分別主要報告形式、次要報告形式披露分部信息

　　C.企業(yè)存在相似經(jīng)濟特征的兩個或多個經(jīng)營分部，同時滿足《企業(yè)會計準則第35號——分部報告》第七條相關(guān)規(guī)定的，可以合并為一個經(jīng)營分部

　　D.報告分部的數(shù)量超過10個需要合并的，應(yīng)當以經(jīng)營分部的合并條件為基礎(chǔ)，對相關(guān)的報告分部予以合并

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』選項B，按照《企業(yè)會計準則解釋第3號》的要求，企業(yè)應(yīng)當以內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、管理要求、內(nèi)部報告制度為依據(jù)確定經(jīng)營分部，以經(jīng)營分部為基礎(chǔ)確定報告分部，并按相關(guān)規(guī)定披露分部信息。原有關(guān)確定地區(qū)分部和業(yè)務(wù)分部以及按照主要報告形式、次要報告形式披露分部信息的規(guī)定不再執(zhí)行。

　　13.根據(jù)現(xiàn)行會計制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有(　)。

　　A.收到的出口退稅款

　　B.收到作為交易性金融資產(chǎn)的股票投資的現(xiàn)金股利

　　C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)取得的收入

　　D.讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』選項BC，收到作為交易性金融資產(chǎn)的股票投資的現(xiàn)金股利、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)取得的收入應(yīng)作為投資活動的現(xiàn)金流入;選項AD，應(yīng)作為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

　　14.在現(xiàn)金流量表附注中的補充資料，將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量時，下列各調(diào)整項目中，屬于調(diào)增項目的有(　)。

　　A.投資收益

　　B.遞延所得稅負債增加

　　C.公允價值變動損失

　　D.固定資產(chǎn)報廢損失

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』選項A，投資收益增加了凈利潤，應(yīng)作為調(diào)減項目處理。

　　15.A公司為上市公司，2015年A公司因擴建生產(chǎn)線而購買了大量機器設(shè)備，為此支付了可抵扣的增值稅進項稅額1500萬元，其中1300萬元未能在當年實現(xiàn)抵扣，而需要留待以后年度繼續(xù)抵扣。根據(jù)A公司的年度財務(wù)預(yù)算，其在2016年度實現(xiàn)的銷售收入預(yù)計為1500萬元，由此產(chǎn)生的增值稅銷項稅額約為255萬元。下列有關(guān)2015年12月31日資產(chǎn)負債表列報的表述中，正確的有(　)。

　　A.“其他流動資產(chǎn)”項目列示255萬元

　　B.“其他非流動資產(chǎn)”項目列示1045萬元

　　C.“應(yīng)交稅費”項目列示-1300萬元

　　D.“應(yīng)交稅費”項目列示-1045萬元

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』A公司預(yù)計能夠于2016年用于抵扣的待抵扣增值稅進項稅255萬元應(yīng)當在資產(chǎn)負債表中分類為流動資產(chǎn)，列示為“其他流動資產(chǎn)”，而其余的1045(1300-255)萬元，由于其經(jīng)濟利益不能在一年內(nèi)實現(xiàn)，應(yīng)當分類為非流動資產(chǎn)，列示為“其他非流動資產(chǎn)”。

　　16.甲公司2015年財務(wù)報告于2016年4月1日報出，有關(guān)借款資料如下：(1)自乙銀行借入的7000萬元借款按照協(xié)議將于5年后償還，但因甲公司違反借款協(xié)議的規(guī)定使用資金，乙銀行于2015年11月1日要求甲公司于2016年2月1日前償還;2015年12月31日，甲公司與乙銀行達成協(xié)議，甲公司承諾按規(guī)定用途使用資金，乙銀行同意甲公司按原協(xié)議規(guī)定的期限償還該借款(2)自丙銀行借入的8000萬元借款按照協(xié)議將于3年后償還，但因甲公司違反借款協(xié)議的規(guī)定使用資金，丙銀行于2015年12月1日要求甲公司于2016年3月1日前償還;2016年3月20日，甲公司與丙銀行達成協(xié)議，甲公司承諾按規(guī)定用途使用資金，丙銀行同意甲公司按原協(xié)議規(guī)定的期限償還該借款。下列各項關(guān)于甲公司2015年度財務(wù)報表負債項目列報的表述中，正確的有(　)。

　　A.乙銀行的7000萬元借款作為非流動負債列報

　　B.乙銀行的7000萬元借款作為流動負債列報

　　C.丙銀行的8000萬元借款作為流動負債列報

　　D.丙銀行的8000萬元借款作為非流動負債列報

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』企業(yè)在資產(chǎn)負債表日或之前違反了長期借款協(xié)議，導(dǎo)致貸款人可隨時要求清償?shù)呢搨�，�?yīng)當歸類為流動負債。但是，如果貸款人在資產(chǎn)負債表日或之前同意提供在資產(chǎn)負債表日后一年以上的寬限期，在此期限內(nèi)企業(yè)能夠改正違約行為，且貸款人不能要求隨時清償?shù)�，在資產(chǎn)負債表日的此項負債并不符合流動負債的判斷標準，應(yīng)當歸類為非流動負債。

　　17.在不考慮其他因素的情況下，下列各方中，構(gòu)成甲公司關(guān)聯(lián)方的是(　)。

　　A.甲公司母公司的財務(wù)總監(jiān)

　　B.甲公司總經(jīng)理的兒子控制的乙公司

　　C.與甲公司共同投資設(shè)立合營企業(yè)的合營方丙公司

　　D.甲公司通過控股子公司間接擁有30%股權(quán)并能施加重大影響的丁公司

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』在沒有其他關(guān)聯(lián)方關(guān)系的情況下，僅因為某一合營企業(yè)的共同合營者，不能認定各合營者之間是關(guān)聯(lián)方。

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