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　　第一大題 ：單項選擇題

　　1、關(guān)于金融負債的初始計量，下列說法錯誤的是( )。

　　A、企業(yè)初始確認金融負債，應(yīng)當(dāng)按照公允價值計量

　　B、對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債，相關(guān)交易費用應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益

　　C、對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益以外的其他金融負債，相關(guān)交易費用應(yīng)當(dāng)計入初始確認金額

　　D、對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債，相關(guān)交易費用應(yīng)當(dāng)直接計入初始確認金額

　　2、某企業(yè)于2010年3月1日開出面值40 000元，6個月到期的應(yīng)付票據(jù)，票面利率是6%，該企業(yè)每半年計提票據(jù)的利息，則該應(yīng)付票據(jù)在2010年6月30日的賬面價值是(　)元。

　　A、40 000

　　B、40 400

　　C、40 800

　　D、41 200

　　3、如果企業(yè)開出的銀行承兌匯票到期無力支付票款，應(yīng)在票據(jù)到期并未簽發(fā)新的票據(jù)時，將應(yīng)付票據(jù)賬面價值轉(zhuǎn)入( )科目。

　　A、應(yīng)收賬款

　　B、短期借款

　　C、壞賬準備

　　D、應(yīng)付賬款

　　4、不應(yīng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象分配計入相關(guān)資產(chǎn)成本或費用的是( )。

　　A、職工福利費

　　B、工會經(jīng)費

　　C、養(yǎng)老保險費

　　D、辭退福利

　　5、企業(yè)在無形資產(chǎn)研究階段發(fā)生的職工薪酬，應(yīng)當(dāng)( )。

　　A、計入當(dāng)期損益

　　B、計入在建工程成本

　　C、計入無形資產(chǎn)成本

　　D、計入固定資產(chǎn)成本

　　6、長虹公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2009年1月長虹公司董事會決定將本公司生產(chǎn)的500臺液晶彩電作為個人福利發(fā)放給公司管理人員，該批產(chǎn)品單位成本為1.5萬元，市場銷售價格為每臺2萬元(為不含稅單價)，不考慮其他相關(guān)稅費，長虹公司在2009年因該項業(yè)務(wù)應(yīng)計入管理費用的金額為( 　 )萬元。

　　A、600

　　B、770

　　C、1 000

　　D、1 170

　　7、甲股份有限公司為計算機生產(chǎn)企業(yè)，共有職工80名，2009年2月，公司以其生產(chǎn)的成本為8000元，售價為每臺10000元的筆記本電腦作為福利發(fā)放給職工，甲公司適用的增值稅稅率為17%。另甲公司為總部部門經(jīng)理以上職工每人提供一輛桑塔納汽車免費使用，該公司總部共有部門經(jīng)理以上職工10名，假定每輛汽車每月折舊1000元;該公司還為其3名副總裁以上高級管理人員每人租賃一套公寓免費使用，月租金為每套4000元，租金尚未支付。則當(dāng)月應(yīng)付職工薪酬為( )元。

　　A、936000

　　B、958000

　　C、822000

　　D、770800

　　8、企業(yè)向職工支付補貼的商品，規(guī)定至少應(yīng)提供服務(wù)的年限，企業(yè)應(yīng)將商品的價格與成本之間的差額計入(　)。

　　A、資本公積

　　B、相關(guān)資產(chǎn)成本

　　C、管理費用

　　D、長期待攤費用

　　9、某一般納稅企業(yè)月初尚未抵扣增值稅20萬元，本月發(fā)生進項稅額30萬元，銷項稅額70萬元，進項稅額轉(zhuǎn)出4萬元，交納本月增值稅12萬元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)交未交的增值稅為(　)萬元。

　　A、20

　　B、12

　　C、8

　　D、4

　　10、某增值稅一般納稅企業(yè)因管理不善造成一批庫存材料霉爛變質(zhì)，該批原材料實際成本為250000元，收回殘料價值12500元(不考慮收回材料的進項稅)，保險公司賠償200000元。該企業(yè)購入材料的增值稅稅率為17%，該批毀損原材料的凈損失是( )元。

　　A、37500

　　B、50000

　　C、80000

　　D、92500

　　11、企業(yè)當(dāng)月預(yù)交當(dāng)月增值稅，應(yīng)通過核算的科目是( )。

　　A、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　B、應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　C、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　D、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　12、下列各項稅費中，一般工業(yè)企業(yè)可以通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算的是( )。

　　A、車船稅

　　B、房產(chǎn)稅

　　C、教育費附加

　　D、印花稅

　　13、下列項目中，不通過“應(yīng)交稅費”科目核算的有(　)。

　　A、應(yīng)交的教育費附加

　　B、應(yīng)交的礦產(chǎn)資源補償費

　　C、企業(yè)代扣代交的個人所得稅

　　D、耕地占用稅

　　14、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2010年1月甲公司董事會決定將本公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單件成本為1.2萬元，市場銷售價格為每件2萬元(不含增值稅)。不考慮其他相關(guān)稅費，甲公司在2010年因該項業(yè)務(wù)應(yīng)計入管理費用的金額為( )萬元。

　　A、600

　　B、770

　　C、1000

　　D、1170

　　15、一般情況下，下列稅金與企業(yè)損益無關(guān)的有( )。

　　A、城市維護建設(shè)稅

　　B、營業(yè)稅

　　C、一般納稅企業(yè)的增值稅銷項稅額

　　D、所得

　　16、甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2009年1月份收購免稅農(nóng)產(chǎn)品作為原材料，實際支付款項150萬元，產(chǎn)品已驗收入庫，款項已經(jīng)支付。假定采用實際成本進行材料的日常核算，該產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額按買價的13%計算確定。甲公司的免稅農(nóng)產(chǎn)品的入賬成本為( 　 )萬元。

　　A、130.5

　　B、150

　　C、169.5

　　D、175.5

　　17、關(guān)于消費稅的核算，下列說法不正確的是(　)。

　　A、企業(yè)銷售產(chǎn)品時應(yīng)交納的消費稅不通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算

　　B、企業(yè)以應(yīng)稅消費品用于在建工程按規(guī)定應(yīng)交的消費稅，應(yīng)借記 “在建工程”

　　C、企業(yè)隨同產(chǎn)品出售但單獨計價的包裝物，按規(guī)定計算的應(yīng)交消費稅，計入“營業(yè)稅金及附加”

　　D、委托加工應(yīng)稅消費品收回后直接用于對外銷售，委托方應(yīng)將代收代繳的消費稅計入委托加工的應(yīng)稅消費品成本

　　18、某制造業(yè)企業(yè)為一般納稅企業(yè)，增值稅率17%。本期對外銷售產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上注明價格為300萬元，增值稅率17%，商品已發(fā)出，款項已收到，該協(xié)議規(guī)定該批商品銷售價格的25%屬于商品售出后3年內(nèi)提供修理服務(wù)的服務(wù)費。同期對外出租一項無形資產(chǎn)，取得收入40萬元，營業(yè)稅率5%，上述業(yè)務(wù)涉及稅金的會計處理是( )。

　　A、貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目51萬元;借記“營業(yè)稅金及附加”科目2萬元

　　B、貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目51萬元;借記“其他業(yè)務(wù)成本”科目2萬元

　　C、借記“營業(yè)稅金及附加”科目2萬元;借記“其他業(yè)務(wù)成本”科目38.25萬元

　　D、借記“營業(yè)稅金及附加”科目2萬元;借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目51萬元

　　19、甲公司本期應(yīng)交房產(chǎn)稅2萬元，應(yīng)交土地使用稅3萬元，印花稅1萬元，耕地占用稅8萬元，契稅6萬元，車輛購置稅0.6萬元，則本期影響“應(yīng)交稅費”科目的金額是( )萬元、

　　A、6

　　B、5

　　C、14

　　D、10.6

　　20、甲公司于2009年1月1日發(fā)行5年期、一次還本、分期付息的公司債券，每年12月31日支付利息。該公司債券票面利率為5%，面值總額為300000萬元，發(fā)行價格總額為313347萬元;支付發(fā)行費用120萬元，發(fā)行期間凍結(jié)資金利息為150萬元。假定該公司每年年末采用實際利率法攤銷債券溢折價，實際利率為4%。2010年12月31日該應(yīng)付債券的賬面余額為( )。

　　A、308008.2萬元

　　B、308026.2萬元

　　C、308316.12萬元

　　D、308348.56萬元

　　21、下列有關(guān)負債的表述正確的是( )。

　　A、職工薪酬，包括提供給職工配偶、子女或其他被贍養(yǎng)人的福利等

　　B、如果帶有現(xiàn)金折扣的應(yīng)付賬款，其入帳金額應(yīng)按發(fā)票記載應(yīng)付金額的總金額扣除現(xiàn)金折扣后的凈額記賬

　　C、企業(yè)如有將應(yīng)付賬款劃轉(zhuǎn)出去或者確實無法支付的的應(yīng)付賬款，將其賬面余額轉(zhuǎn)入“資本公積—其他資本公積”科目

　　D、企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費，借記“營業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)成本”、“管理費用”等科目，貸記“其他應(yīng)付款”(應(yīng)交教育費附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費)科目

　　22、下列項目中，通過“應(yīng)付股利”科目核算的是( )。

　　A、董事會決議分派的股票股利

　　B、董事會決議分派的現(xiàn)金股利

　　C、股東大會宣告分派的股票股利

　　D、股東大會宣告分派的現(xiàn)金股利

　　23、大華上市公司于2009年4月1日發(fā)行一項公司債券，期限為3年、票面年利率為3%，面值為30000萬元。發(fā)行價格總額為30300萬元，發(fā)行費用為30萬元，實際收到的凈額為30270萬元，半年實際利率為1.34%，每半年末付息，付息日為10月1日和4月1日。發(fā)行債券所得款項已收存銀行，采用實際利率法攤銷。則2009年確認的利息費用為( )萬元。

　　A、405.62

　　B、30225.62

　　C、101.26

　　D、608.13

　　24、甲公司于2009年1月1日發(fā)行3年期、每年1月1日付息、到期一次還本的公司債券，債券面值為200萬元，票面年利率為5%，實際利率為6%，發(fā)行價格為194.65萬元。按實際利率法確認利息費用。該債券2010年度確認的利息費用為( )萬元。

　　A、11.68

　　B、10

　　C、11.78

　　D、12

　　25、甲公司2009年1月1日，發(fā)行三年期可轉(zhuǎn)換的公司債券，面值總額為10000萬元，每年12月31日付息，到期一次還本，實際收款10200萬元，債券票面年利率為4%，債券發(fā)行時二級市場與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券的市場利率為6%，債券發(fā)行1年后可按照債券的賬面價值轉(zhuǎn)換為普通股股票。已知(P/F，4%，3)=0.8890，(P/F，6%，3)=0.8396，(P/A，4%，3)=2.7751，(P/A，6%，3)=2.6730。則該項債券在初始確認時的負債成份和權(quán)益成份的金額分別為( )萬元。

　　A、8731.84和1468.26

　　B、9465.20和734.80

　　C、10000.04和199.96

　　D、9959.2和240.8

　　26、某企業(yè)于2007年4月1日對外發(fā)行3年期、面值為1000萬元的公司債券，債券票面年利率為5%，每年付息一次，到期還本，次年4月1日付息，當(dāng)年實際利率3%。發(fā)行價格為1060萬元，另發(fā)生發(fā)行費用3.43萬元，收到債券發(fā)行價款1056.57萬元，該企業(yè)在年度終了時計提債券利息。2007年12月31日該“應(yīng)付債券——利息調(diào)整”科目余額為( )萬元。

　　A、23.73

　　B、1082.84

　　C、42.84

　　D、1046.27

　　27、甲公司2010年1月1日按面值發(fā)行三年期可轉(zhuǎn)換公司債券，每年1月1日付息、到期一次還本，面值總額為10000萬元，票面年利率為4%，實際利率為6%。債券的公允價值為9465.40萬元，2011年1月1日，某債券持有人將其持有的5000萬元(面值)本公司可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為100萬股普通股(每股面值1元)。甲公司按實際利率法確認利息費用。2011年1月1日甲公司轉(zhuǎn)換債券時應(yīng)確認的“資本公積-股本溢價”的金額為( )萬元。

　　A、4983.96

　　B、534.60

　　C、4716.66

　　D、4616.66

　　28、2010年1月1日，某公司以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，租賃期為3年，租金總額8300萬元，其中2010年年末應(yīng)付租金3000萬元，2011年年末應(yīng)付租金3000萬元，2012年年末應(yīng)付租金2300萬元。假定在租賃期開始日(2010年1月1日)最低租賃付款額的現(xiàn)值與租賃資產(chǎn)公允價值均為6934.64萬元，租賃內(nèi)含利率為10%。2010年12月31日，該項租賃應(yīng)付本金余額為( )萬元。

　　A、2090.91

　　B、4628.10

　　C、2300

　　D、5 300

　　29、D公司2010 年年初向東方租賃公司融資租入不需安裝的固定資產(chǎn)一套，租賃價款為800萬元，分5年于每年年初支付;另由東方租賃公司代墊運雜費、途中保險費20萬元。則2010 年計入“長期應(yīng)付款――應(yīng)付融資租賃款”(　)萬元。

　　A、820

　　B、2 700

　　C、160

　　D、800

　　第二大題 ：多項選擇題

　　1、下列關(guān)于金融負債的說法，正確的有( )。

　　A、金融負債是負債的組成部分

　　B、在金融負債的現(xiàn)時義務(wù)全部解除時，應(yīng)當(dāng)終止確認該項金融負債

　　C、企業(yè)成為金融工具合同的一方并承擔(dān)相應(yīng)義務(wù)時確認金融負債

　　D、債務(wù)人與債權(quán)人之間簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負債方式替換現(xiàn)存金融負債的，應(yīng)當(dāng)終止確認現(xiàn)存金融負債

　　E、長期借款不屬于金融負債的組成部分

　　2、下列說法中正確的有( )。

　　A、企業(yè)預(yù)收賬款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可不單獨設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，將預(yù)收的款項直接計入“應(yīng)收賬款”科目的貸方

　　B、將預(yù)收賬款計入應(yīng)收賬款核算的，在期末編制資產(chǎn)負債表時也反映在應(yīng)收賬款項目中

　　C、將預(yù)收賬款計入應(yīng)收賬款核算的，在期末編制資產(chǎn)負債表時應(yīng)分析業(yè)務(wù)的性質(zhì)將預(yù)收款項和應(yīng)收賬款分別列示

　　D、企業(yè)預(yù)付賬款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可不單獨設(shè)置“預(yù)付賬款”科目，將預(yù)付的款項直接計入“應(yīng)付賬款”科目的借方

　　E、企業(yè)預(yù)付賬款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可不單獨設(shè)置“預(yù)付賬款”科目，將預(yù)付的款項直接計入“應(yīng)付賬款”科目的貸方

　　3、下列各項中，應(yīng)作為職工薪酬計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益的有( )。

　　A、職工支付的補充養(yǎng)老保險

　　B、因解除職工勞動合同支付的補償款

　　C、為職工進行健康檢查而支付的體檢費

　　D、因向管理人員提供住房而支付的租金

　　E、按照工資總額一定比例計提的職工教育經(jīng)費

　　4、關(guān)于應(yīng)付職工薪酬的核算，下列說法正確的有( )。

　　A、企業(yè)決定將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工時應(yīng)該確認應(yīng)付職工薪酬

　　B、職工薪酬均應(yīng)該按照收益對象來劃分

　　C、難以區(qū)分受益對象的非貨幣性福利應(yīng)該計入管理費用

　　D、對于1年以上到期的應(yīng)付職工薪酬也應(yīng)該按照應(yīng)付金額入帳

　　E、鼓勵員工自愿接受裁減而給予的補償應(yīng)計入應(yīng)付職工薪酬

　　5、根據(jù)《企業(yè)會計準則第9號--職工薪酬》的規(guī)定，屬于企業(yè)職工范圍的有( )。

　　A、董事會成員

　　B、兼職職工

　　C、臨時職工

　　D、監(jiān)事會和內(nèi)部審計委員會成員

　　E、與裝修公司簽訂合同為本企業(yè)提供裝修服務(wù)的人員

　　6、下列關(guān)于非貨幣性職工薪酬的會計處理，正確的是( )。

　　A、企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“管理費用”“在建工程”等科目，貸記“庫存商品”、“應(yīng)交稅費”等科目

　　B、企業(yè)將擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，將每期應(yīng)計提的折舊借記“生產(chǎn)成本” 、“管理費用”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”等科目

　　C、企業(yè)租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，將每期應(yīng)付的租金借記“生產(chǎn)成本” 、“管理費用”等科目，貸記“其他應(yīng)付款”等科目

　　D、難以認定受益對象的非貨幣性福利，直接計入當(dāng)期損益和應(yīng)付職工薪酬

　　E、企業(yè)將擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用的，支付職工薪酬時應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“累計折舊”科目

　　7、A公司有關(guān)職工薪酬的業(yè)務(wù)如下： (1)2010年7月按照工資總額的標準分配工資費用，其中生產(chǎn)工人工資為500萬元，車間管理人員工資200萬元，總部管理人員工資為300萬元;按照工資總額的35.5%計提“五險一金”、按照工資總額的4.5%計提工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。 (2)2010年7月有關(guān)其他職工薪酬的業(yè)務(wù)如下：為生產(chǎn)工人提供免費住宿，每月計提折舊1萬元，為總部部門經(jīng)理級別以上職工每人提供一輛汽車免費使用，每月計提折舊3萬元;為總經(jīng)理租賃一套公寓免費使用，每套月租金為5萬元。 (3)2010年7月擬將購買的100套全新的公寓以優(yōu)惠價格向職工出售，該公司共有100名職工，其中80名為直接生產(chǎn)人員，20名為公司總部管理人員。該公司擬向直接生產(chǎn)人員出售的住房平均每套購買價為100萬元，向職工出售的價格為每套80萬元;擬向管理人員出售的住房平均每套購買價為180萬元，向職工出售的價格為每套150萬元。假定該100名職工均在2010年7月購買了公司出售的住房，售房協(xié)議規(guī)定，職工在取得住房后必須在公司服務(wù)10年。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 7、下列有關(guān)貨幣性薪酬的會計處理，不正確的有( )。

　　A、計入生產(chǎn)成本的職工薪酬為700萬元

　　B、計入生產(chǎn)成本的職工薪酬為677.5萬元

　　C、計入制造費用的職工薪酬為280萬元

　　D、計入制造費用的職工薪酬為271萬元

　　E、計入管理費用的職工薪酬為451.5萬元

　　8、下列關(guān)于職工薪酬的會計處理，正確的有( )。

　　A、為生產(chǎn)工人提供免費住宿，應(yīng)借記“生產(chǎn)成本”，貸記“累計折舊”1萬元

　　B、為總部部門經(jīng)理級別以上職工每人提供一輛汽車免費使用，借記“管理費用”，貸記“累計折舊”3萬元

　　C、為總經(jīng)理租賃一套公寓免費使用，應(yīng)借記“管理費用”，貸記“其他應(yīng)付款”5萬元

　　D、為生產(chǎn)工人提供免費住宿和為總部部門經(jīng)理級別以上職工每人提供一輛汽車免費使用，應(yīng)借記“生產(chǎn)成本”1萬元、借記“管理費用”3萬元，貸記“應(yīng)付職工薪酬”4萬元;同時借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“累計折舊”4萬元

　　E、為總經(jīng)理租賃一套公寓免費使用，應(yīng)借記“管理費用”5萬元，貸記“應(yīng)付職工薪酬”5萬元;同時借記“應(yīng)付職工薪酬”5萬元，貸記“其他應(yīng)付款”5萬元

　　9、下列有關(guān)100套全新公寓向職工出售的會計處理，正確的有( )。

　　A、出售住房時計入長期待攤費用的金額為2 200萬元

　　B、出售住房時沖減固定資產(chǎn)賬面價值11 600萬元

　　C、本年攤銷時，借記“生產(chǎn)成本”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目80萬元

　　D、本年攤銷時，借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目30萬元

　　E、本年攤銷時，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“長期待攤費用”科目110萬元

　　10、有關(guān)辭退福利的概念、確認和計量正確的表述有( )。

　　A、無論職工因何種原因離開都要支付的福利屬于辭退福利

　　B、如果企業(yè)對職工本人提出的自愿辭退比企業(yè)提出的要求職工非自愿辭退情況下支付較少的補償，這種情況下，非自愿辭退提供的補償與職工本人要求辭退提供的補償之間的差額，才屬于辭退福利

　　C、對于職工沒有選擇權(quán)的辭退計劃，應(yīng)當(dāng)根據(jù)計劃規(guī)定的擬辭退職工數(shù)量、每一職位的辭退補償?shù)扔嬏徂o退福利負債

　　D、對于自愿接受裁減的建議，應(yīng)當(dāng)按照或有事項準則預(yù)計將接受裁減建議的職工數(shù)量，根據(jù)預(yù)計的職工數(shù)量和每一職位的辭退補償?shù)扔嬏徂o退福利負債

　　E、如果企業(yè)已經(jīng)制定正式的解除勞動關(guān)系計劃或提出自愿裁減建議，并即將實施，就可以將補償金額確認為預(yù)計負債

　　11、下列行為，在增值稅處理上視同銷售的項目有( )。

　　A、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于個人消費

　　B、將委托加工的貨物用于集體福利

　　C、將原材料用于對外投資

　　D、將原材料用于分配給股東

　　E、將購買的貨物無償贈送他人

　　12、下列事項發(fā)生后，應(yīng)計入“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目的有( )。

　　A、將原材料用于倉庫的建造

　　B、將原材料用于對外投資

　　C、將產(chǎn)成品用于在建工程

　　D、已完工產(chǎn)成品因管理不善發(fā)生非正常損失

　　E、非常原因?qū)е略牧习l(fā)生盤虧

　　13、企業(yè)所發(fā)生的下列稅費中，不應(yīng)計入“營業(yè)稅金及附加”科目的有( )。

　　A、企業(yè)出售不動產(chǎn)應(yīng)交的營業(yè)稅

　　B、企業(yè)出售無形資產(chǎn)所有權(quán)應(yīng)交的營業(yè)稅

　　C、企業(yè)出租無形資產(chǎn)應(yīng)交的營業(yè)稅

　　D、企業(yè)出售商品房應(yīng)交的營業(yè)稅

　　E、企業(yè)以應(yīng)稅消費品用于在建工程項目應(yīng)交的消費稅

　　14、下列稅費不應(yīng)該通過“應(yīng)交稅費”科目核算的有( 　 )。

　　A、資源稅

　　B、印花稅

　　C、耕地占用稅

　　D、土地使用稅

　　E、車船稅

　　15、長期借款所發(fā)生的利息支出、匯兌損失等借款費用，可能計入的科目有(　)。

　　A、開辦費

　　B、長期待攤費用

　　C、財務(wù)費用

　　D、管理費用

　　E、在建工程

　　16、下列各項稅金，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本的有( )。

　　A、按規(guī)定計算繳納的房產(chǎn)稅

　　B、按規(guī)定計算繳納的土地使用稅

　　C、收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳的資源稅

　　D、委托加工應(yīng)稅消費品收回后直接用于銷售的，由受托方代扣代繳的消費稅

　　E、委托加工應(yīng)稅消費品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，由受托方代扣代繳的消費稅

　　17、關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券，下列說法中錯誤的有( )。

　　A、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時，應(yīng)按實際收到的款項記入“應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券”科目

　　B、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時，應(yīng)按該項可轉(zhuǎn)換公司債券包含的負債成份的公允價值，記入“應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券”科目

　　C、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時，實際收到的金額與該項可轉(zhuǎn)換公司債券包含的負債成份的公允價值的差額記入“資本公積-其他資本公積”科目

　　D、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時，應(yīng)按該項可轉(zhuǎn)換公司債券包含的權(quán)益成份的公允價值，記入“應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券”科目

　　E、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時，應(yīng)按實際收到的款項記入“資本公積”科目

　　18、下列項目中，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的有( )。

　　A、應(yīng)付租入包裝物租金

　　B、應(yīng)付分期付息債券利息

　　C、采用售后回購方式融入資金

　　D、應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金

　　E、應(yīng)付職工生育保險費

　　19、對于分期付息，一次還本的債券，應(yīng)于資產(chǎn)負債表日按攤余成本和實際利率計算確定的債券利息，可能借記的會計科目有( )。

　　A、在建工程

　　B、制造費用

　　C、財務(wù)費用

　　D、研發(fā)支出

　　E、應(yīng)付利息

　　20、“長期應(yīng)付款”科目核算的內(nèi)容主要有( )。

　　A、應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃費

　　B、以分期付款方式購入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項

　　C、采用補償貿(mào)易主式引進國外設(shè)備價款

　　D、應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費

　　E、發(fā)行長期債券收款

　　第三大題 ：計算分析題

　　1、B公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。該公司共有職工120人， 其中生產(chǎn)工人為100人，總部管理人員20人，2009年7月有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下：

　　(1)將本公司生產(chǎn)的筆記本電腦作為福利發(fā)放給公司每名職工，每人一臺。每臺成本為1.8萬元，每臺售價(等于計稅價格)為2萬元。

　　(2)外購120臺空調(diào)作為福利發(fā)放給公司每名職工，每人一臺。每臺購買價格(不含稅)為0.3萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，相關(guān)款項以銀行存款支付：

　　(3)將公司自有房屋免費提供給生產(chǎn)工人住宿，該房屋的月折舊額為3萬元。

　　(4)為6名副總裁以上高級管理人員每人租賃一套公寓，供其免費使用，每套月租金為2萬元，按月以銀行存款支付。

　　要求：編制B公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄。

　　2、A公司于2007年4月1日發(fā)行公司債券一批，面值為1 000萬元，發(fā)行價格為1 060萬元，3年期，票面利率為5%，每年付息一次，到期一次還本并支付最后一期利息，付息日為每年的4月1日;另發(fā)生發(fā)行費用3.43萬元，實際收到發(fā)行價款1 056.57萬元存入銀行。A公司12月31日計息并攤銷利息調(diào)整。假定計提的利息通過“應(yīng)付利息”科目核算。

　　要求： (1)計算A公司債券實際利率r;

　　(2)編制發(fā)行日的會計分錄;

　　(3)采用實際利率法計算有關(guān)應(yīng)付債券的利息費用，并編制會計分錄。

　　3、甲股份有限公司(本題下稱“甲公司”)為上市公司，其相關(guān)交易或事項如下：

　　(1)經(jīng)相關(guān)部門批準，甲公司于2008年1月1日按面值發(fā)行分期付息、到期一次還本的可轉(zhuǎn)換公司債券2000萬份，每份面值為l00元�？赊D(zhuǎn)換公司債券發(fā)行價格總額為200000萬元，發(fā)行費用為3200萬元，實際募集資金已存入銀行專戶。 根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書的約定，可轉(zhuǎn)換公司債券的期限為3年，自2008年1月1日起至20×8年l2月31日止;可轉(zhuǎn)換公司債券的票面年利率為：第一年l.5%，第二年2%，第三年2.5%;可轉(zhuǎn)換公司債券的利息自發(fā)行之日起每年支付一次，起息日為可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行之日即2008年1月1日，付息日為可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行之日起每滿一年的當(dāng)日，即每年的l月1日;可轉(zhuǎn)換公司債券在發(fā)行1年后可轉(zhuǎn)換為甲公司普通股股票，初始轉(zhuǎn)股價格為每股10元，每份債券可轉(zhuǎn)換為l0股普通股股票(每股面值l元);發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集的資金專項用于生產(chǎn)用廠房的建設(shè)。

　　(2)甲公司將募集資金陸續(xù)投入生產(chǎn)用廠房的建設(shè)，截至2008年l2月31日，全部募集資金已使用完畢。生產(chǎn)用廠房于2008年l2月31日達到預(yù)定可使用狀態(tài)。

　　(3)2009年1月1日，甲公司支付2008年度可轉(zhuǎn)換公司債券利息3000萬元。

　　(4)2009年7月1日，由于甲公司股票價格漲幅較大，全體債券持有人將其持有的可轉(zhuǎn)換公司債券全部轉(zhuǎn)換為甲公司普通股股票。

　　(5)其他資料如下： ①甲公司將發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券的負債成份劃分為以攤余成本計量的金融負債。 ②甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時無債券發(fā)行人贖回和債券持有人回售條款以及變更初始轉(zhuǎn)股價格的條款，發(fā)行時二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場利率為6%。 ③在當(dāng)期付息前轉(zhuǎn)股的，不考慮利息的影響，按債券面值及初始轉(zhuǎn)股價格計算轉(zhuǎn)股數(shù)量。 ④不考慮所得稅影響。

　　要求： (1)計算甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時負債成份和權(quán)益成份的公允價值。

　　(2)計算甲公司可轉(zhuǎn)換公司債券負債成份和權(quán)益成份應(yīng)分攤的發(fā)行費用。

　　(3)編制甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時的會計分錄。

　　(4)計算甲公司可轉(zhuǎn)換公司債券負債成份的實際利率及2008年l2月31日的攤余成本，并編制甲公司確認及支付2008年度利息費用的會計分錄。

　　(5)計算甲公司可轉(zhuǎn)換公司債券負債成份2009年6月30日的攤余成本，并編制甲公司確認2009年上半年利息費用的會計分錄。

　　(6)編制甲公司2009年7月1日可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為普通股股票時的會計分錄。

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