2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》模擬試題(1)

　　(3).下列不能作為免責(zé)事由的是( )。

　　A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在出具的驗(yàn)資報(bào)告中明確指明驗(yàn)資報(bào)告僅供工商登記使用

　　B.已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料錯(cuò)誤

　　C.審計(jì)業(yè)務(wù)所必須依賴(lài)的金融機(jī)構(gòu)等單位提供虛假或者不實(shí)的證明文件，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎下仍未能發(fā)現(xiàn)其虛假或者不實(shí)

　　D.已對(duì)被審計(jì)單位的舞弊跡象提出警告并在審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告中予以指明

　　3.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)C公司(上市公司)2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，丙為主任會(huì)計(jì)師，乙為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。為保證業(yè)務(wù)質(zhì)量，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定了業(yè)務(wù)質(zhì)量控制政策和程序，對(duì)該業(yè)務(wù)執(zhí)行了項(xiàng)目質(zhì)量控制。請(qǐng)根據(jù)《業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則》的規(guī)定，對(duì)以下問(wèn)題作出正確的專(zhuān)業(yè)判斷。

　　(1).ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定的質(zhì)量控制制度中不包括針對(duì)以下(　)要素而制定的政策和程序。

　　A.業(yè)務(wù)工作底稿

　　B.客戶(hù)關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持

　　C.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間預(yù)算

　　D.對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任及職業(yè)道德規(guī)范

　　(2).對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任的是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的()。

　　A.項(xiàng)目合伙人

　　B.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

　　C.主任會(huì)計(jì)師

　　D.副主任會(huì)計(jì)師

　　(3).按照準(zhǔn)則的規(guī)定，為了保證業(yè)務(wù)執(zhí)行的質(zhì)量，除了需要項(xiàng)目組實(shí)施組內(nèi)復(fù)核外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所還應(yīng)當(dāng)執(zhí)行政策和程序，對(duì)特定業(yè)務(wù)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，對(duì)于ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行的此次業(yè)務(wù)，以下說(shuō)法正確的是(　)。

　　A.需要實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

　　B.不需要實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

　　C.按照ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的標(biāo)準(zhǔn)衡量是否需要對(duì)該業(yè)務(wù)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

　　D.按照法律法規(guī)的要求決定是否對(duì)該業(yè)務(wù)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

　　(4).在乙項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行復(fù)核時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容中不包括(　)。

　　A.重大事項(xiàng)是否已提請(qǐng)進(jìn)一步考慮

　　B.報(bào)表是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制

　　C.已執(zhí)行的工作是否支持形成的結(jié)論，并得以適當(dāng)記錄

　　D.是否需要修改已執(zhí)行工作的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

　　4.D注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)丁公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，在對(duì)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)時(shí)，D注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為作出正確的專(zhuān)業(yè)判斷。

　　(1).下列關(guān)鍵內(nèi)部控制程序與丁公司采購(gòu)與付款循環(huán)中與“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定相關(guān)的是( )。

　　A.已填制的驗(yàn)收單均已登記入賬

　　B.注銷(xiāo)憑證以防重復(fù)使用

　　C.采購(gòu)的價(jià)格和折扣均經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)

　　D.要求收到商品或接受勞務(wù)后及時(shí)記錄采購(gòu)交易

　　(2).針對(duì)丁公司未經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商可能進(jìn)入經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商主文檔的風(fēng)險(xiǎn)， D注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的控制測(cè)試程序?yàn)? )。

　　A.詢(xún)問(wèn)管理層并檢查證明為之設(shè)計(jì)的計(jì)算機(jī)控制及人工控制完成情況的文件

　　B.檢查復(fù)核例外報(bào)告的證據(jù)，以及批準(zhǔn)僭越控制的人工處理的恰當(dāng)簽名

　　C.詢(xún)問(wèn)和檢查授權(quán)批準(zhǔn)和授權(quán)越權(quán)的文件

　　D.檢查訂購(gòu)單并確定其是否在授權(quán)批準(zhǔn)的范圍之內(nèi)