2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》模擬試題(1)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬承接F公司(上市的企業(yè)集團(tuán)公司)2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。己注冊(cè)會(huì)計(jì)師任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在實(shí)施初步業(yè)務(wù)活動(dòng)、計(jì)劃審計(jì)工作的過(guò)程中，遇到了下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。

　　(1).在計(jì)劃審計(jì)工作前，需要開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，下列關(guān)于初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的，說(shuō)法正確的有(　)。

　　A.確保注冊(cè)會(huì)計(jì)師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力

　　B.確保不存在因管理層誠(chéng)信問(wèn)題而影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情況

　　C.確保與被審計(jì)單位不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解

　　D.確保所實(shí)施審計(jì)程序的針對(duì)性

　　(2).在擬與F公司之間簽訂業(yè)務(wù)約定書之前，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所需要開展一系列的活動(dòng)，就相關(guān)事項(xiàng)與F公司之間達(dá)成一致意見，以下各項(xiàng)中，屬于應(yīng)當(dāng)在該階段中執(zhí)行的工作有(　)。

　　A.針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序

　　B.確定擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序

　　C.評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況

　　D.及時(shí)簽訂或修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

　　(3).下列關(guān)于進(jìn)一步審計(jì)程序性質(zhì)的敘述中，正確的有(　)。

　　A.進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)是指進(jìn)一步審計(jì)程序的目的和類型

　　B.進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)僅包括通過(guò)實(shí)施控制測(cè)試以確定內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性及通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　C.進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)僅包括檢查、觀察、詢問(wèn)、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行和分析程序

　　D.在應(yīng)對(duì)評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間、范圍三者中，審計(jì)程序的性質(zhì)最重要

　　(4).審計(jì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在密切的關(guān)系，下列說(shuō)法中不正確的有(　)。

　　A.對(duì)于F公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)，己注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定400萬(wàn)元的重要性水平比確定200萬(wàn)元的重要性水平時(shí)所承受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要高

　　B.重要性水平為200萬(wàn)元時(shí)需要收集的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量比重要性水平為300萬(wàn)元時(shí)少

　　C.當(dāng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以調(diào)高重要性水平，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)至己注冊(cè)會(huì)計(jì)師可接受的水平

　　D.對(duì)于流動(dòng)性較高的項(xiàng)目，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)此從嚴(yán)制定重要性水平

　　2.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)對(duì)G公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，庚注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列有關(guān)應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。

　　(1).庚注冊(cè)會(huì)計(jì)師為應(yīng)對(duì)G公司對(duì)與收入相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目做出虛假報(bào)告，應(yīng)采取下列應(yīng)對(duì)審計(jì)程序的有(　)。

　　A.向G公司的銷售人員和內(nèi)部法律顧問(wèn)詢問(wèn)臨近期末的異常銷量變化及異常交易條款

　　B.通過(guò)函證和更直接的溝通方式向G公司的顧客確證銷售合同的部分或全部條款

　　C.在銷售及發(fā)貨現(xiàn)場(chǎng)如發(fā)現(xiàn)退貨情形或待處理的退回貨物，觀察G公司的處理與相關(guān)記錄

　　D.對(duì)于通過(guò)電子方式自動(dòng)生成、處理、記錄的銷售交易，實(shí)施控制測(cè)試

　　(2).當(dāng)表明存在舞弊或可能表明存在舞弊的錯(cuò)報(bào)涉及較高級(jí)別的管理層時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取(　)等措施。

　　A.重新考慮此前獲取的審計(jì)證據(jù)的可靠性，包括管理層聲明的完整性和可信性，以及作為審計(jì)證據(jù)的文件和會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性，并考慮管理層與員工或第三方串通舞弊的可能性

　　B.重新評(píng)估舞弊導(dǎo)致的檢查風(fēng)險(xiǎn)，考慮是否需要擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的范圍

　　C.重新評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并考慮重新評(píng)估的結(jié)果對(duì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的影響

　　D.重新考慮評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍

　　(3).下列屬于G公司管理層可能實(shí)施的舞弊手段有(　)。

　　A.不恰當(dāng)?shù)卣{(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)所依據(jù)的假設(shè)及改變?cè)�先做出的判�?/P>

　　B.構(gòu)造復(fù)雜的交易以歪曲財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果

　　C.篡改與年度重大銷貨交易相關(guān)的合同金額條款

　　D.故意制造影響財(cái)務(wù)報(bào)表金額的事項(xiàng)