2011年注冊會計師考試《審計》章節(jié)練習題(4)

　　9. 指導、監(jiān)督、復核是業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中對項目質(zhì)量進行控制的重要方面。下列不屬于“指導”的具體要求的有()。

　　A.使項目組了解工作目標

　　B.考慮項目組各成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力

　　C.提供適當?shù)膱F隊工作和培訓

　　D.重大事項是否已提請進一步考慮

　　10. 根據(jù)會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準則，以下與獨立性相關(guān)的書面確認函的說法中，正確的有()。

　　A.書面確認函可以是電子形式的

　　B.當一事務(wù)所與其他事務(wù)所合作執(zhí)行業(yè)務(wù)時，雙方可以考慮向?qū)Ψ剿魅�對方遵守獨立性政策和程序的書面確認函

　　C.書面確認函必須是紙質(zhì)的

　　D.會計師事務(wù)所應當每年至少一次向受獨立性約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函

　　11. 會計師事務(wù)所應當制定有關(guān)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)接受與保持的政策和程序，以合理保證只有在下列()情況下，才能接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)。

　　A.具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源

　　B.能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范

　　C.已考慮客戶的誠信，沒有信息表明客戶缺乏誠信

　　D.客戶以前是否委托其他會計師事務(wù)所

　　12. 張民作為西夏公司年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的項目負責人，負有對審計業(yè)務(wù)進行指導、監(jiān)督、復核的責任。在張民所安排的下列復核計劃中，你認可的有()。

　　A.由已工作四年的業(yè)務(wù)助理復核本年剛參加工作的業(yè)務(wù)助理的工作

　　B.由已工作一年的業(yè)務(wù)助理復核本年開始執(zhí)業(yè)的注冊會計師的工作

　　C.由專家復核助理人員在專家指導下的工作

　　D.由項目經(jīng)理復核非簽字注冊會計師的工作

　　13. 以下關(guān)于保存工作底稿期限的說法中，不正確的有()。

　　A.對于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的工作底稿，應自歸檔日起至少保存7年

　　B.對于審閱業(yè)務(wù)的工作底稿，自工作底稿歸檔日起至少保存l0年

　　C.對鑒證業(yè)務(wù)的工作底稿，應自業(yè)務(wù)報告日起至少保存l0年

　　D.對于其他鑒證業(yè)務(wù)的工作底稿，應自業(yè)務(wù)報告日起至少保存8年

　　三、簡答題

　　1. 試述合理保證的鑒證業(yè)務(wù)與有限保證的鑒證業(yè)務(wù)有何區(qū)別?

　　2. 試以財務(wù)報表審計作為合理保證鑒證業(yè)務(wù)的例子，以財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)作為有限保證鑒證業(yè)務(wù)的例子，對兩類業(yè)務(wù)的保證程度進行比較。

　　3. 什么是項目質(zhì)量控制復核?對上市公司財務(wù)報表審計實施項目質(zhì)量控制復核時，復核人員應當同時考慮哪些事項?項目質(zhì)量控制復核與項目組內(nèi)部復核有何區(qū)別?