2011年注冊會計師考試《審計》隨章練習(4)

　　二、多項選擇題

　　1.無論業(yè)務工作底稿存在于紙質、電子還是其他介質，會計師事務所都應當針對業(yè)務工作底稿設計和實施適當?shù)目刂�，以實現(xiàn)( )。

　　A.允許項目組和其他經(jīng)授權的人員為適當履行職責而接觸業(yè)務工作底稿

　　B.防止未經(jīng)授權改動業(yè)務工作底稿

　　C.在業(yè)務的所有階段，尤其是在項目組成員共享信息或通過互聯(lián)網(wǎng)將信息傳遞給其他人員時，保護信息的完整性

　　D.使業(yè)務工作底稿清晰地顯示其生成、修改及復核的時間和人員

　　2.除特定情況外，會計師事務所應當對業(yè)務工作底稿包含的信息予以保密。這些特定情況包括( )。

　　A.取得客戶的授權

　　B.未取得客戶的授權，但根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，會計師事務所為法律訴訟準備文件或提供證據(jù)

　　C.接受注冊會計師協(xié)會和監(jiān)管機構依法進行的質量檢查

　　D.未取得客戶的授權，但會計師事務所向監(jiān)管機構報告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為

　　3.以下關于保存工作底稿期限的說法中，不正確的有(　)。

　　A.對于相關服務業(yè)務的工作底稿，應自歸檔日起至少保存8年

　　B.對于審閱業(yè)務的工作底稿，自工作底稿歸檔日起至少保存l0年

　　C.對鑒證業(yè)務的工作底稿，應自業(yè)務報告日起至少保存l0年

　　D.對于其他鑒證業(yè)務的工作底稿，應自業(yè)務報告日起至少保存7年

　　4.監(jiān)督是質量控制的一個重要因素，項目負責人對業(yè)務的監(jiān)督內(nèi)容具體包括的方面有(　)。

　　A.追蹤業(yè)務進程

　　B.考慮項目組各成員的素質和專業(yè)勝任能力以及是否有足夠的時間執(zhí)行工作，是否理解工作指令，是否按照計劃的方案執(zhí)行工作

　　C.解決在執(zhí)行業(yè)務過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，考慮其重要程度并適當修改原計劃的方案

　　D.識別在執(zhí)行業(yè)務過程中需要咨詢的事項或需要由經(jīng)驗較豐富的項目組成員考慮的事項

　　5.丁注冊會計師作為乙公司年度財務報表審計業(yè)務的項目負責人，負有對審計業(yè)務進行指導、監(jiān)督、復核的責任。在丁注冊會計師所安排的下列復核計劃中，你認可的有(　)。

　　A.由已工作四年的業(yè)務助理復核本年剛參加工作的業(yè)務助理的工作

　　B.由已工作一年的業(yè)務助理復核本年開始執(zhí)業(yè)的注冊會計師的工作

　　C.由專家復核助理人員在專家指導下的工作

　　D.由項目經(jīng)理復核非簽字注冊會計師的工作

　　6.作為某企業(yè)年度財務報表審計業(yè)務的項目負責人，注冊會計師甲對審計業(yè)務實施監(jiān)督的內(nèi)容，應包括(　)。

　　A.解決在審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，考慮其重要程度并適當修改審計計劃

　　B.考慮相關事項是否已進行適當咨詢，由此形成的結論是否得到記錄和執(zhí)行

　　C.獲取的審計證據(jù)是否充分、適當，已實施的審計工作是否支持形成的結論

　　D.識別在審計過程中需要咨詢或需要由經(jīng)驗較豐富的項目組成員考慮的事項

　　7.會計師事務所應當制定程序，評價員工的素質和專業(yè)勝任能力。在委派項目組以及確定所需的監(jiān)督層次時，會計師事務所應當從( )方面考慮員工是否具有的素質和專業(yè)勝任能力。

　　A.掌握會計師事務所質量控制政策和程序

　　B.掌握法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務準則的規(guī)定

　　C.具有職業(yè)判斷能力

　　D.通過適當?shù)呐嘤柡蛥⑴c業(yè)務，獲得執(zhí)行類似性質和復雜程度業(yè)務的知識和實務經(jīng)驗

　　8.由于執(zhí)業(yè)環(huán)境和工作要求在不斷發(fā)生變化，會計師事務所應當采取措施確保人員持續(xù)保持必要的素質和專業(yè)勝任能力。會計師事務所可以提高人員素質和專業(yè)勝任能力的途徑包括( )。

　　A.職業(yè)教育

　　B.職業(yè)發(fā)展，包括培訓

　　C.工作經(jīng)驗

　　D.由經(jīng)驗更豐富的員工提供輔導

　　9.會計師事務所應當制定政策和程序，合理保證擁有足夠的具有必要素質和專業(yè)勝任能力并遵守職業(yè)道德的人員。會計師事務所人力資源管理的核心包括( )。

　　A.人員年齡是否在60歲以下

　　B.人員數(shù)量是否足夠

　　C.人員素質是否達到標準

　　D.人員學歷是否為本科或以上

　　10.會計師事務所針對解除業(yè)務約定或同時解除業(yè)務約定及其客戶關系制定的政策和程序應當包括的要求有( )。

　　A.考慮是否存在法律法規(guī)的規(guī)定，要求會計師事務所應當保持現(xiàn)有的客戶關系，或向監(jiān)管機構報告解除的情況及原因

　　B.記錄重大事項及其咨詢情況、咨詢結論和得出結論的依據(jù)

　　C.如果確定解除業(yè)務約定或同時解除業(yè)務約定及其客戶關系是適當?shù)模瑫�計師事務所應當就解除的情況及原因，與客戶適當級別的管理層和治理層討論

　　D.與客戶適當級別的管理層和治理層討論會計師事務所根據(jù)有關事實和情況可能采取的適當行動

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