2011年注冊會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》隨章練習(xí)(4)

　　11.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮客戶的誠信情況�？紤]的主要事項(xiàng)包括(　)。

　　A.客戶的經(jīng)營性質(zhì)

　　B.變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因

　　C.工作范圍是否受到不適當(dāng)?shù)南拗频嫩E象

　　D.客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員及治理層對內(nèi)部控制環(huán)境和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的態(tài)度

　　12.下列會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定的有關(guān)職業(yè)道德方面的政策和程序表述正確的有( )。

　　A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)將已識(shí)別的違反政策和程序的情況，立即傳達(dá)給需要與會(huì)計(jì)師事務(wù)所共同處理這些情況的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，以及需要采取適當(dāng)行動(dòng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部其他相關(guān)人員和受獨(dú)立性要求約束的人員

　　B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員立即向會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)告對獨(dú)立性造成威脅的情況和關(guān)系，以便會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取適當(dāng)行動(dòng)

　　C.所有應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性的人員，將注意到的違反獨(dú)立性要求的情況立即告知會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)重視及時(shí)向適當(dāng)人員傳達(dá)收集的相關(guān)信息，以幫助其滿足獨(dú)立性要求

　　13.如果注冊會(huì)計(jì)師獲知他人不恰當(dāng)?shù)貙⑵湫彰�與鑒證對象相關(guān)聯(lián)，則下列注冊會(huì)計(jì)師的做法中正確的有( )。

　　A.要求其停止這種行為

　　B.不用采取任何措施

　　C.將不恰當(dāng)使用注冊會(huì)計(jì)師姓名這一情況告知所有已知的使用者

　　D.征詢法律意見

　　14.注冊會(huì)計(jì)師不能出具無保留結(jié)論報(bào)告的情況有(　)。

　　A.在承接業(yè)務(wù)后，如果發(fā)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)或鑒證對象不適當(dāng)，造成工作范圍受到重大而廣泛的限制

　　B.在承接業(yè)務(wù)后，如果發(fā)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)或鑒證對象不適當(dāng)，可能會(huì)誤導(dǎo)預(yù)期使用者

　　C.注冊會(huì)計(jì)師的結(jié)論提及責(zé)任方的認(rèn)定，且該認(rèn)定未在所有重大方面做出公允表達(dá)

　　D.在承接業(yè)務(wù)后，發(fā)現(xiàn)由于積雪覆蓋無法對被鑒證單位的存貨(被鑒證單位的重要資產(chǎn))實(shí)施監(jiān)盤，并且無其他恰當(dāng)替代程序

　　15.關(guān)于基于責(zé)任方認(rèn)定業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù)，下列敘述正確的有(　)。

　　A.在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，可能不存在責(zé)任方認(rèn)定，即便存在，該認(rèn)定也無法為預(yù)期使用者獲取，預(yù)期使用者只能通過閱讀鑒證報(bào)告獲取有關(guān)鑒證對象信息

　　B.在基于責(zé)任方認(rèn)定業(yè)務(wù)中，預(yù)期使用者可以直接獲取鑒證對象信息(責(zé)任方認(rèn)定)，而不一定要通過閱讀鑒證報(bào)告

　　C.在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，注冊會(huì)計(jì)師在鑒證報(bào)告中直接對鑒證對象提出結(jié)論

　　D.在基于責(zé)任方認(rèn)定業(yè)務(wù)中，注冊會(huì)計(jì)師提出結(jié)論的對象可能是責(zé)任方認(rèn)定，也可能是鑒證對象

　　16.下列有關(guān)證據(jù)收集程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的說法中不正確的有( )。

　　A.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)中，如果注冊會(huì)計(jì)師注意到某事項(xiàng)可能導(dǎo)致對鑒證對象信息是否需要作出重大修改產(chǎn)生疑問，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行其他足夠的程序，追蹤這一事項(xiàng)，以支持鑒證結(jié)論

　　B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)是一項(xiàng)有限保證的鑒證業(yè)務(wù)，在該業(yè)務(wù)中，注冊會(huì)計(jì)師主要通過詢問和分析程序來獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)

　　C.在財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)中，注冊會(huì)計(jì)師主要通過函證和觀察來獲取充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)

　　D.在財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)中，如果注冊會(huì)計(jì)師注意到某事項(xiàng)可能導(dǎo)致對鑒證對象信息是否需要作出重大修改產(chǎn)生疑問，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行其他足夠的程序，追蹤這一事項(xiàng)，以支持鑒證結(jié)論

　　17.按照審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素包括(　)。

　　A.檢查風(fēng)險(xiǎn)

　　B.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　C.控制風(fēng)險(xiǎn)

　　D.固有風(fēng)險(xiǎn)

　　18.下列有關(guān)鑒證對象的說法中正確的有( )。

　　A.當(dāng)鑒證對象為企業(yè)未來的盈利能力時(shí)，它的特征是主觀的、預(yù)測的

　　B.如果鑒證對象的特征表現(xiàn)為定量的、客觀的、歷史的或時(shí)點(diǎn)的，評價(jià)和計(jì)量的準(zhǔn)確性相對較高，注冊會(huì)計(jì)師獲取證據(jù)的說服力相對較強(qiáng)，相應(yīng)地，對鑒證對象信息提供的保證程度也較高

　　C.當(dāng)鑒證對象為企業(yè)的歷史財(cái)務(wù)狀況時(shí)，它的特征就是客觀的、歷史的

　　D.當(dāng)鑒證對象為企業(yè)內(nèi)部控制過程時(shí)，它的特征是時(shí)點(diǎn)的

　　19.鑒證對象具有不同的特征，可能表現(xiàn)為定性或定量、客觀或主觀、歷史或預(yù)測、時(shí)點(diǎn)或期間。這些特征將對下列( )方面產(chǎn)生影響。

　　A.按照標(biāo)準(zhǔn)對鑒證對象進(jìn)行評價(jià)或計(jì)量的準(zhǔn)確性

　　B.證據(jù)的說服力

　　C.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

　　D.財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

　　20.下列項(xiàng)目中可以作為注冊會(huì)計(jì)師鑒證對象的有(　)。

　　A.預(yù)測的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

　　B.財(cái)務(wù)報(bào)表

　　C.企業(yè)的運(yùn)營情況

　　D.企業(yè)的內(nèi)部控制

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