2011年注冊會計師考試《審計》隨章練習(13)

　　一、單項選擇題

　　1.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：詢問營銷或銷售人員，有助于注冊會計師了解被審計單位的營銷策略及其變化、銷售趨勢以及與客戶的合同安排。

　　【該題針對“風險評估程序”知識點進行考核】

　　2.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境，目的是為了識別和評估財務報表的重大錯報風險

　　【該題針對“了解被審計單位及其環(huán)境”知識點進行考核】

　　3.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：衍生金融工具的運用，例如，衍生金融工具是用于交易目的還是套期目的，以及運用的種類、范圍和交易對手等，這個事項屬于籌資活動中應當了解的內(nèi)容。

　　【該題針對“了解被審計單位及其環(huán)境”知識點進行考核】

　　4.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】： 內(nèi)部控制包括五項要素，即控制環(huán)境、風險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動、對控制的監(jiān)督。一個企業(yè)的控制包括上述一個或多個要素，或者要素表現(xiàn)出的各個方面。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的含義和要素”知識點進行考核】

　　5.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：評估的控制風險水平越低，注冊會計師就越應獲取更多的有關(guān)內(nèi)部控制運行有效的證據(jù)。如果將控制風險的估計水平設為最高，就不依賴內(nèi)部控制，可不執(zhí)行控制測試。請注意，這里所指的是控制測試的證據(jù)，與控制風險水平越低，注冊會計師就可以執(zhí)行越有限的實質(zhì)性程序是有區(qū)別的。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的含義和要素”知識點進行考核】

　　6.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：執(zhí)行穿行測試主要用來證實注冊會計師對交易流程和相關(guān)控制的了解是否正確，同時通過執(zhí)行穿行測試，注冊會計師可了解控制是否能夠識別能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)和控制信息的準確性�？刂茍�(zhí)行的有效性是控制測試后評價的，了解內(nèi)部控制只能做到確認控制是否得到執(zhí)行。

　　【該題針對“了解被審計單位的內(nèi)部控制”知識點進行考核】

　　7.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：良好的控制環(huán)境是實施有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，控制環(huán)境設定了被審計單位的內(nèi)部控制基調(diào)。

　　【該題針對“控制環(huán)境”知識點進行考核】

　　8.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：在審計業(yè)務承接階段，注冊會計師就需要對控制環(huán)境作出初步了解和評價;穿行測試一般可用于對業(yè)務流程及相關(guān)控制的了解;控制環(huán)境對重大錯報風險的評估具有廣泛影響，如果認為被審計單位控制環(huán)境薄弱，則很難認定某一流程的控制是有效的。

　　【該題針對“控制環(huán)境”知識點進行考核】

　　9.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序。

　　【該題針對“了解被審計單位控制活動”知識點進行考核】

　　10.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：選項ABD屬于預防性控制。

　　【該題針對“在業(yè)務流程層面了解內(nèi)部控制”知識點進行考核】

　　11.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：選項AB屬于非常規(guī)交易的特征，不屬于重大判斷事項的特征;選項C屬于是在確定風險的性質(zhì)時，注冊會計師應當考慮的事項。

　　【該題針對“特別風險”知識點進行考核】

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