2011年注冊會計師考試《審計》隨章練習(xí)(14)

　　9.如果被審計單位的控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計師在對擬實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍做出總體修改時應(yīng)當(dāng)考慮的有( )。

　　A.主要依賴控制測試獲取審計證據(jù)

　　B.在期末而非期中實施更多的審計程序

　　C.追加審計程序

　　D.修改審計程序的性質(zhì)，獲取更具說服力的審計證據(jù)

　　10.注冊會計師在確定某項控制的測試范圍時，如果(　)，應(yīng)該進行的控制測試范圍越大。

　　A.控制的預(yù)期偏差率越低

　　B.擬信賴控制運行有效性的期間越長

　　C.在風(fēng)險評估程序時對控制運行有效性的擬信賴程度越高

　　D.對審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性的要求越低

　　11.在確定控制測試的性質(zhì)時，A注冊會計師正確的做法有(　)。

　　A.當(dāng)擬實施的進一步審計程序以控制測試為主時，應(yīng)當(dāng)獲取有關(guān)控制運行有效性的更高的保證水平

　　B.根據(jù)特定控制的性質(zhì)選擇所需實施審計程序的類型

　　C.詢問本身不足以測試控制運行的有效性，應(yīng)當(dāng)與其他審計程序結(jié)合使用

　　D.考慮測試與認定直接相關(guān)和間接相關(guān)的控制

　　12.如果注冊會計師在期中已識別出被審計單位的某項認定中存在故意出錯和操縱記錄的可能性，確認該項認定存在舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險，則下列有關(guān)實質(zhì)性程序的(　)說法或做法是不可取的。

　　A.考慮主要在期末或接近期末實施實質(zhì)性程序

　　B.不擬實施審計程序?qū)⑵谥械贸龅慕Y(jié)論延伸至期末

　　C.將實質(zhì)性程序與控制測試結(jié)合運用，以便將期中的結(jié)論延伸到期末

　　D.針對剩余期間實施進一步實質(zhì)性程序，以便將期中的結(jié)論延伸到期末

　　13.注冊會計師在財務(wù)報表審計中，考慮是否在期中實施實質(zhì)性程序時應(yīng)當(dāng)考慮的因素有( )。

　　A.控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制

　　B.各類交易或賬戶余額以及相關(guān)認定的性質(zhì)

　　C.針對剩余期間，能否通過實施實質(zhì)性程序或?qū)�實質(zhì)性程序與控制測試相結(jié)合，降低期末存在錯報而未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險

　　D.實施審計程序所需信息在期中之后的可獲得性

　　14.注冊會計師在考慮是否在期中實施實質(zhì)性程序時，下列判斷正確的有(　)。

　　A.控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制越薄弱，注冊會計師越不宜在期中實施實質(zhì)性程序

　　B.注冊會計師評估的某項認定的重大錯報風(fēng)險越高，注冊會計師越應(yīng)當(dāng)考慮將實質(zhì)性程序集中于期中而非接近期末實施

　　C.如果實施實質(zhì)性程序所需信息在期中之后的獲取并不存在明顯困難，則注冊會計師一般在期中之后實施實質(zhì)性程序

　　D.如果針對某項認定實施實質(zhì)性程序的目標僅包括獲取該認定的期中審計證據(jù)(從而與期末比較)，注冊會計師應(yīng)在期中實施實質(zhì)性程序

　　15.下列屬于注冊會計師在進行財務(wù)報表審計時實施實質(zhì)性分析程序范圍的有(　)。

　　A.對性質(zhì)上的偏差展開進一步調(diào)查

　　B.對某些層次上具有可預(yù)期關(guān)系的數(shù)據(jù)進行分析

　　C.對幅度上的偏差展開進一步調(diào)查

　　D.從樣本量的角度考慮測試范圍

　　三、簡答題

　　1.在注冊會計師針對評估的認定層次重大錯報風(fēng)險設(shè)計和實施進一步審計程序時，應(yīng)考慮哪些因素?

　　2.請簡要回答了解內(nèi)部控制程序與控制測試程序之間的聯(lián)系與區(qū)別。

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