2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》隨章練習(xí)(14)

　　10.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：ABD均是確定控制運(yùn)行有效性的證據(jù)。一般情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先應(yīng)當(dāng)確定控制是否被執(zhí)行，然后才可能進(jìn)一步確定運(yùn)行的有效性。

　　【該題針對(duì)“控制測(cè)試的含義和要求”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：要獲取控制在某一期間有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅獲取與時(shí)點(diǎn)相關(guān)的審計(jì)證據(jù)是不夠的。

　　【該題針對(duì)“控制測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：當(dāng)針對(duì)其他控制獲取審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性較高時(shí)，測(cè)試該控制的范圍可適當(dāng)縮小。所以兩者是反向關(guān)系。

　　【該題針對(duì)“控制測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　13.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：如果需要獲取控制在某一期間有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)，僅獲取與時(shí)點(diǎn)相關(guān)的審計(jì)證據(jù)是不充分的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)輔以其他控制測(cè)試，包括測(cè)試被審計(jì)單位對(duì)控制的監(jiān)督，以評(píng)價(jià)該期間的控制運(yùn)行有效性，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　【該題針對(duì)“控制測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　14.

　　【正確答案】：C

　　【該題針對(duì)“控制測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　15.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：分析程序通常適合于審計(jì)“一段時(shí)期內(nèi)存在預(yù)期關(guān)系的大量交易”。選項(xiàng)A中的收入與成本之間存在預(yù)期關(guān)系，而且發(fā)生頻繁;選項(xiàng)B中的預(yù)付賬款與應(yīng)收賬款之間一般不被認(rèn)為存在預(yù)期關(guān)系;選項(xiàng)CD中的兩個(gè)項(xiàng)目雖有預(yù)期關(guān)系，但不屬于大量發(fā)生的交易。

　　【該題針對(duì)“實(shí)質(zhì)性程序的含義和要求”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　16.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：對(duì)于小規(guī)模企業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常可主要或全部依賴實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)，將檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受水平。

　　【該題針對(duì)“實(shí)質(zhì)性程序的含義和要求”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　17.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素有：風(fēng)險(xiǎn)的重要性;重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性;涉及的各類交易、賬戶余額和列報(bào)的特征;被審計(jì)單位采用的特定控制的性質(zhì);注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否擬獲取審計(jì)證據(jù)，以確定內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)方面的有效性。所以選項(xiàng)A的表述不完整。

　　【該題針對(duì)“實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　18.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮在期末(即資產(chǎn)負(fù)債表日)這個(gè)特定時(shí)點(diǎn)獲取被審計(jì)單位截至期末所能提供的所有銷售合同及相關(guān)資料，以防范被審計(jì)單位在資產(chǎn)負(fù)債表日后偽造銷售合同虛增收入的做法。

　　【該題針對(duì)“實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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