2012注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》課后作業(yè)題：第11章

　　10.以下關(guān)于被審計(jì)單位控制環(huán)境的說(shuō)法中，不正確的是( )。

　　A.控制環(huán)境設(shè)定了被審計(jì)單位的內(nèi)部控制基調(diào)，對(duì)企業(yè)具有廣泛影響

　　B.防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯(cuò)誤是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

　　C.良好的控制環(huán)境是實(shí)施有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

　　D.在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就需要對(duì)控制環(huán)境做出初步了解和評(píng)價(jià)

　　11.以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在整體層面了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的說(shuō)法中，不正確的是( )。

　　A.在整體層面了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制，通常是由項(xiàng)目組內(nèi)對(duì)被審計(jì)單位情況比較了解且較有經(jīng)驗(yàn)的成員負(fù)責(zé)

　　B.認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能源于薄弱的控制環(huán)境

　　C.被審計(jì)單位整體層面的內(nèi)部控制是否有效將直接影響重要業(yè)務(wù)流程層面控制的有效性，進(jìn)而影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將被審計(jì)單位整體層面的內(nèi)部控制狀況和了解到的被審計(jì)單位及其環(huán)境其他方面的情況結(jié)合起來(lái)考慮

　　12.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，不恰當(dāng)?shù)氖? )。

　　A.通常與控制環(huán)境有關(guān)

　　B.與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛的聯(lián)系

　　C.可能影響多項(xiàng)認(rèn)定

　　D.可以直接界定于某類(lèi)交易、賬戶(hù)余額和披露的具體認(rèn)定

　　13.以下關(guān)于特別風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，不正確的是( )。

　　A.日常的、不復(fù)雜的、經(jīng)正規(guī)處理的交易不太可能產(chǎn)生特別風(fēng)險(xiǎn)

　　B.如果計(jì)劃測(cè)試旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制運(yùn)行的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)依賴(lài)以前審計(jì)獲取的關(guān)于內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)

　　C.實(shí)質(zhì)性分析程序單獨(dú)可以應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)

　　D.重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)容易導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn)

　　14.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以不考慮相關(guān)內(nèi)部控制

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是與特定的某類(lèi)交易、賬戶(hù)余額和披露的認(rèn)定相關(guān)，還是與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)

　　C.在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將所了解的控制與特定認(rèn)定相聯(lián)系

　　D.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)連續(xù)和動(dòng)態(tài)的過(guò)程，貫穿于審計(jì)過(guò)程的始終

　　15.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法中，不正確的是( )。

　　A.在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試以支持評(píng)估結(jié)果

　　B.僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮依賴(lài)的相關(guān)內(nèi)部控制的有效性，并對(duì)其進(jìn)行了解、評(píng)估和測(cè)試

　　C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括詢(xún)問(wèn)管理層和內(nèi)部其他人員、觀察和檢查、分析程序

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)

　　16.以下關(guān)于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)既有聯(lián)系又有區(qū)別，后者比前者的范圍更廣

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有助于其識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　C.多數(shù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)后果，從而影響財(cái)務(wù)報(bào)表

　　D.并非所有的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　17.以下關(guān)于被審計(jì)單位控制活動(dòng)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.因某些特別原因，同意對(duì)某個(gè)不符合一般信用條件的客戶(hù)賒銷(xiāo)商品是屬于一般授權(quán)

　　B.信息技術(shù)的應(yīng)用控制是指主要在業(yè)務(wù)流程層面運(yùn)行的人工或自動(dòng)化程序

　　C.被審計(jì)單位對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券和存貨的定期盤(pán)點(diǎn)控制是屬于實(shí)物控制

　　D.被審計(jì)單位的現(xiàn)金的記錄和現(xiàn)金保管工作要分配給不同的員工

　　18.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段最后一個(gè)步驟，下列關(guān)于評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是( )。

　　A.在對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該確定識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是與特定的某類(lèi)交易、賬戶(hù)余額和披露的認(rèn)定相關(guān)，還是與財(cái)務(wù)報(bào)表整體廣泛相關(guān)

　　B.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)一定源于薄弱的控制環(huán)境

　　C.特別風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要特別考慮的風(fēng)險(xiǎn)，通常是與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)有關(guān)

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，可能隨著審計(jì)過(guò)程中不斷獲取的審計(jì)證據(jù)作出相應(yīng)的變化

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