2012注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》課后作業(yè)題：第11章

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1. 在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有( )。

　　A.詢問(wèn)管理層和被審計(jì)單位內(nèi)部其他人員

　　B.觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

　　C.分析程序

　　D.檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊(cè)

　　2.在每次組織項(xiàng)目組討論時(shí)，應(yīng)當(dāng)參與討論的人員有( )

　　A.項(xiàng)目組的關(guān)鍵人員

　　B.聘請(qǐng)的特定領(lǐng)域的專家

　　C.項(xiàng)目組的所有成員

　　D.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員

　　3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，下列屬于了解被審計(jì)單位的行業(yè)狀況的有( )。

　　A.會(huì)計(jì)原則和行業(yè)特定慣例

　　B.所處行業(yè)的市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)

　　C.當(dāng)前的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況和未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)

　　D.與被審計(jì)單位產(chǎn)品相關(guān)的生產(chǎn)技術(shù)

　　4.以下關(guān)于被審計(jì)單位信息系統(tǒng)與溝通的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有( )。

　　A.與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)，包括用以生成、記錄、處理和報(bào)告交易、事項(xiàng)和情況，對(duì)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有制權(quán)益履行經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任的程序和記錄

　　B.業(yè)務(wù)流程應(yīng)該與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)相適應(yīng)

　　C.與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的溝通可以采用政策手冊(cè)、電子郵件、口頭溝通等形式

　　D.被審計(jì)單位的報(bào)告是指用書面形式編制的財(cái)務(wù)報(bào)告和其他信息

　　5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以從以下( )方面來(lái)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。

　　A.被審計(jì)單位的性質(zhì)

　　B.被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用

　　C.對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)

　　D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

　　6. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以從以下( )方面來(lái)了解被審計(jì)單位的行業(yè)狀況。

　　A.所處行業(yè)的市場(chǎng)與競(jìng)爭(zhēng)

　　B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的季節(jié)性和周期性

　　C.會(huì)計(jì)原則和行業(yè)特定慣例

　　D.行業(yè)的關(guān)鍵指標(biāo)和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)

　　7.以下各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位性質(zhì)的目的的有( )。

　　A.了解所有權(quán)結(jié)構(gòu)有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別關(guān)聯(lián)方關(guān)系并了解被審計(jì)單位的決策過(guò)程

　　B.了解經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注被審計(jì)單位在經(jīng)營(yíng)策略和方向上的重大變化

　　C.了解投資活動(dòng)有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注被審計(jì)單位在經(jīng)營(yíng)策略和方向上的重大變化。

　　D.了解籌資活動(dòng)有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估被審計(jì)單位在融資方面的壓力，并進(jìn)一步考慮被審計(jì)單位在可預(yù)計(jì)未來(lái)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力

　　8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在識(shí)別和了解內(nèi)部控制之后，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)結(jié)論可能有( )。

　　A.所設(shè)計(jì)的控制單獨(dú)或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)，并得到執(zhí)行

　　B.控制本身設(shè)計(jì)是合理的，但沒(méi)有得到執(zhí)行

　　C.控制本身設(shè)計(jì)的不合理

　　D.內(nèi)部控制運(yùn)行有效

　　9.在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能實(shí)施的審計(jì)程序有( )。

　　A.識(shí)別被審計(jì)單位所有的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.結(jié)合對(duì)擬測(cè)試的相關(guān)控制的考慮，將識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生的錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系

　　C.評(píng)估識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，并評(píng)價(jià)其是否更廣泛地與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)，進(jìn)而潛在地影響多項(xiàng)認(rèn)定

　　D.考慮發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性，以及潛在錯(cuò)報(bào)的重大程度是否足以導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)

　　10.在確定特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列做法中正確的有( )。

　　A.直接假定被審計(jì)單位收入存在特別風(fēng)險(xiǎn)

　　B.將被審計(jì)單位管理層舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定為特別風(fēng)險(xiǎn)

　　C.直接假定被審計(jì)單位存貨存在特別風(fēng)險(xiǎn)

　　D.將被審計(jì)單位管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)確定為特別風(fēng)險(xiǎn)

　　11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行穿行測(cè)試可以實(shí)現(xiàn)的目的有( )。

　　A.確認(rèn)對(duì)業(yè)務(wù)流程的了解

　　B.識(shí)別可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)

　　C.確認(rèn)控制是否得到執(zhí)行

　　D.確認(rèn)之前所做的書面記錄的準(zhǔn)確性

　　12.通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在以下( )環(huán)節(jié)做出職業(yè)判斷。

　　A.確定重要性水平，并隨著審計(jì)工作的進(jìn)程評(píng)估對(duì)重要性水平的判斷是否仍然適當(dāng)

　　B.考慮會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用是否恰當(dāng)，以及財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)是否適當(dāng)

　　C.設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)消除

　　D.評(píng)價(jià)所獲取的審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

　　13.控制活動(dòng)是指有助于確保管理層指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括( )。

　　A.授權(quán)

　　B.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

　　C.信息處理

　　D.實(shí)物控制

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