有關(guān)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核
【單選題】：
以下選項(xiàng)中，有關(guān)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的表述中，正確的是( )。
A.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核可以相應(yīng)地減輕項(xiàng)目合伙人的責(zé)任
B.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核可以替代項(xiàng)目合伙人的責(zé)任
C.在出具上市公司審計(jì)報(bào)告前，質(zhì)量控制復(fù)核人需要對(duì)項(xiàng)目組作出的重大判斷和在準(zhǔn)備報(bào)告時(shí)形成的結(jié)論作出客觀評(píng)價(jià)
D.項(xiàng)目合伙人可以擔(dān)任項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的職位
【答案】C
【解析】項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核并不能減輕項(xiàng)目合伙人的責(zé)任，更不能替代項(xiàng)目合伙人的責(zé)任，選項(xiàng)AB錯(cuò)誤;項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所挑選不參與該業(yè)務(wù)的人員，在出具報(bào)告前，對(duì)項(xiàng)目組作出的重大判斷和在準(zhǔn)備報(bào)告時(shí)形成的結(jié)論作出客觀評(píng)價(jià)的過程，選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
質(zhì)量控制復(fù)核人員資格標(biāo)準(zhǔn)
【單選題】：
下列各項(xiàng)中，不符合項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員資格標(biāo)準(zhǔn)的是( )。
A.要保持客觀性
B.可以給項(xiàng)目組提供適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)咨詢
C.要有必要的經(jīng)驗(yàn)
D.履行職責(zé)需要的技術(shù)資格受到限制
【答案】D
【解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，明確被委派的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員應(yīng)符合的下列要求：
(1)履行職責(zé)需要的技術(shù)資格，包括必要的經(jīng)驗(yàn)和權(quán)限;
(2)在不損害其客觀性的前提下，提供業(yè)務(wù)咨詢的程度。
選項(xiàng)D不符合。
傳達(dá)的信息
【單選題】：
會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次將質(zhì)量控制制度的監(jiān)控結(jié)果傳達(dá)給項(xiàng)目合伙人及會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部的其他適當(dāng)人員，以下選項(xiàng)中，通常不屬于傳達(dá)的信息應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容的是( )。
A.對(duì)已實(shí)施監(jiān)控程序的描述
B.實(shí)施監(jiān)控程序得出的結(jié)論
C.如果相關(guān)，對(duì)系統(tǒng)性的、重復(fù)出現(xiàn)的缺陷或其他需要及時(shí)糾正的重大缺陷的描述
D.指明已發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量控制制度缺陷所涉及的具體業(yè)務(wù)
【答案】D
【解析】傳達(dá)的信息應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：(1)對(duì)已實(shí)施的監(jiān)控程序的描述;(2)實(shí)施監(jiān)控程序得出的結(jié)論;(3)如果相關(guān)，對(duì)系統(tǒng)性的、重復(fù)出現(xiàn)的缺陷或其他需要及時(shí)糾正的重大缺陷的描述。向相關(guān)項(xiàng)目合伙人以外的人員傳達(dá)已發(fā)現(xiàn)的缺陷，通常不指明涉及的具體業(yè)務(wù)，除非指明具體業(yè)務(wù)對(duì)這些人員適當(dāng)履行職責(zé)是必要的。選項(xiàng)D說法不嚴(yán)謹(jǐn)。
投訴和指控相
【單選題】：
以下與投訴和指控相關(guān)的說法中，不正確的是( )。
A.來自會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部的投訴與指控通常具有較高程度的真實(shí)性
B.針對(duì)投訴和指控的反饋調(diào)查結(jié)果通常采取書面形式
C.如果投訴和指控人要求對(duì)其身份保密，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得披露其姓名
D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)鼓勵(lì)用實(shí)名投訴和指控
【答案】A
【解析】來自會(huì)計(jì)師事務(wù)所外部的投訴與指控通常具有較高程度的真實(shí)性;來自會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部的投訴和指控情況復(fù)雜得多，可能涉及明顯的個(gè)人利益和動(dòng)機(jī)。
實(shí)現(xiàn)質(zhì)量控制的措施
【多選題】：
會(huì)計(jì)師事務(wù)所的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當(dāng)樹立質(zhì)量至上的意識(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以通過( )措施實(shí)現(xiàn)質(zhì)量控制的目標(biāo)。
A.合理確定管理責(zé)任，以避免重商業(yè)利益輕業(yè)務(wù)質(zhì)量
B.建立以質(zhì)量為導(dǎo)向的業(yè)績評(píng)價(jià)、工薪及晉升的政策和程序
C.投入足夠的資源制定和執(zhí)行質(zhì)量控制政策和程序,并形成相關(guān)文件記錄
D.建立以提高經(jīng)濟(jì)利益為導(dǎo)向的業(yè)績評(píng)價(jià)、工薪及晉升的政策和程序
【答案】ABC
【解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所最重視的是業(yè)務(wù)的質(zhì)量，而不是經(jīng)濟(jì)利益，所以選項(xiàng)D描述不正確。
強(qiáng)化的途徑
【多選題】：
會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定的政策和程序應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的重要性，并通過必要的途徑予以強(qiáng)化，這些途徑包括( )。
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層的示范
B.教育和培訓(xùn)
C.監(jiān)控
D.對(duì)違反相關(guān)職業(yè)道德要求行為的處理
【答案】ABCD
【解析】選項(xiàng)ABCD均正確。
遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函的
【多選題】：
下列關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所獲取遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函的表述中，不正確的有( )。
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每三年至少一次向需要保持獨(dú)立性的人員獲取書面確認(rèn)函
B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每半年至少一次向需要保持獨(dú)立性的人員獲取書面確認(rèn)函
C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能向其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所獲取其遵守獨(dú)立性的書面確認(rèn)函
D.獲取的書面確認(rèn)函應(yīng)當(dāng)是紙質(zhì)的，不能以電子形式存在
【答案】ABCD
【解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次向需要保持獨(dú)立性的人員獲取書面確認(rèn)函，選項(xiàng)A、B不正確;當(dāng)有其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所參與執(zhí)行部分業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所也可以考慮向其獲取有關(guān)獨(dú)立性的書面確認(rèn)函，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;書面確認(rèn)函既可以是紙質(zhì)的，也可以是電子形式的，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
項(xiàng)目合伙人進(jìn)行復(fù)核
【多選題】：
會(huì)計(jì)師事務(wù)所每做一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，都需要項(xiàng)目合伙人進(jìn)行復(fù)核，以下關(guān)于復(fù)核的說法中正確的有( )。
A.復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)擁有適當(dāng)?shù)慕?jīng)驗(yàn)和專業(yè)勝任能力
B.應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員執(zhí)行的工作
C.對(duì)重要客戶和普通客戶執(zhí)行的業(yè)務(wù)所復(fù)核的范圍一致
D.復(fù)核范圍可能隨業(yè)務(wù)的不同而不同
【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C，對(duì)重要客戶執(zhí)行的業(yè)務(wù)可能需要進(jìn)行更詳細(xì)的復(fù)核。
監(jiān)督的具體要求
【多選題】：
會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)要求項(xiàng)目合伙人負(fù)責(zé)組織對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行實(shí)施指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核，以下選項(xiàng)中屬于監(jiān)督的具體要求的有( )。
A.跟進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)程
B.提供適當(dāng)?shù)膱F(tuán)隊(duì)工作和培訓(xùn)
C.識(shí)別在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中需要咨詢的事項(xiàng)
D.重大事項(xiàng)是否已提請進(jìn)一步考慮
【答案】AC
【解析】選項(xiàng)B屬于指導(dǎo)的具體要求;選項(xiàng)D屬于復(fù)核的具體要求;選項(xiàng)AC正確。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)質(zhì)量控制政策和程序遵守情況實(shí)施監(jiān)控的目的
【多選題】：
會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)質(zhì)量控制政策和程序遵守情況實(shí)施監(jiān)控的目的，是為了評(píng)價(jià)( )。
A.遵守職業(yè)準(zhǔn)則和法律法規(guī)的情況
B.質(zhì)量控制制度設(shè)計(jì)是否適當(dāng)
C.質(zhì)量控制制度運(yùn)行是否有效
D.質(zhì)量控制政策和程序應(yīng)用是否得當(dāng)，以便會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目合伙人能夠根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報(bào)告
【答案】ABCD
【解析】選項(xiàng)ABCD均為評(píng)價(jià)內(nèi)容。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)實(shí)施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷的影響
【多選題】：
會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)實(shí)施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷的影響，下列與缺陷相關(guān)的表述中，恰當(dāng)?shù)挠? )。
A.缺陷表明質(zhì)量控制制度不足以合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所遵守職業(yè)準(zhǔn)則
B.缺陷表明質(zhì)量控制制度不足以合理保證項(xiàng)目合伙人出具適合具體情況的報(bào)告
C.缺陷并不必然表明質(zhì)量控制制度不足以合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所遵守適用的法律法規(guī)
D.缺陷可能是系統(tǒng)性的，反復(fù)出現(xiàn)的
【答案】CD
【解析】缺陷并不必然表明質(zhì)量控制制度不足以合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所遵守職業(yè)準(zhǔn)則和適用的法律法規(guī)的規(guī)定，以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目合伙人出具適合具體情況的報(bào)告，選項(xiàng)A、B不恰當(dāng)。
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