二 、多項(xiàng)選擇題

　　1.

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師開展的初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容包括(　　)。

　　A.具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨(dú)立性和能力

　　B.針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序

　　C.評(píng)價(jià)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況

　　D.就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見

　　2.

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師在本期審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)，開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的有( )。

　　A.確保具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨(dú)立性和能力

　　B.確定不存在因管理層誠信問題而可能影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)的意愿的事項(xiàng)

　　C.確保與被審計(jì)單位之間不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解

　　D.針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序

　　3.

　　在確定編制財(cái)務(wù)報(bào)表所采用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的可接受性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮的相關(guān)因素有( )。

　　A.被審計(jì)單位是商業(yè)企業(yè)、公共部門實(shí)體還是非營利組織

　　B.編制財(cái)務(wù)報(bào)表是用于滿足廣大財(cái)務(wù)報(bào)表使用者共同的財(cái)務(wù)信息需求，還是用于滿足財(cái)務(wù)報(bào)表特定使用者的財(cái)務(wù)信息需求

　　C.財(cái)務(wù)報(bào)表是整套財(cái)務(wù)報(bào)表還是單一財(cái)務(wù)報(bào)表

　　D.法律法規(guī)是否規(guī)定了適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)

　　4.

　　為確定審計(jì)的前提條件是否存在，下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的工作有( )。A.確定管理層在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)采用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)是否可接受的

　　B.確定管理層是否有舞弊行為

　　C.確定管理層是否認(rèn)可并理解其與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的責(zé)任

　　D.確定被審計(jì)單位的是否利用了專家的工作

　　5.

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行工作的前提是管理層認(rèn)可并理解其責(zé)任，下列有關(guān)管理層責(zé)任的說法中，正確的有( )。

　　A.按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映

　　B.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件

　　C.設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在任何錯(cuò)報(bào)

　　D.允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)不受限制地接觸其認(rèn)為必要的內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員

　　6.

　　下列因素可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款或提醒被審計(jì)單位注意現(xiàn)有業(yè)務(wù)約定條款的有( )。

　　A.財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)發(fā)生變更

　　B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所更換項(xiàng)目合伙人

　　C.需要修改約定條款

　　D.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的性質(zhì)發(fā)生重大變化

　　7.

　　被審計(jì)單位要求將審計(jì)業(yè)務(wù)變更為保證程度較低的業(yè)務(wù)時(shí)，通常認(rèn)為是合理理由的有( )。

　　A.環(huán)境變化對(duì)審計(jì)服務(wù)的需求產(chǎn)生影響

　　B.管理層導(dǎo)致的審計(jì)范圍受到限制

　　C.對(duì)原來要求的審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解

　　D.非管理層原因引起的審計(jì)范圍受到限制

　　8.

　　下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法中，正確的有( )。

　　A.審計(jì)計(jì)劃中不重要的事項(xiàng)可以更改，但是對(duì)于比較重要的事項(xiàng)不能更改

　　B.計(jì)劃審計(jì)工作是一個(gè)持續(xù)的、不斷修正的過程，貫穿于整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)的始終

　　C.由于條件的變化或在實(shí)施審計(jì)程序中獲取的審計(jì)證據(jù)等原因，在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在必要時(shí)對(duì)總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃作出更新和修改

　　D.審計(jì)計(jì)劃一旦確定就不能更改

　　9.

　　在運(yùn)用重要性概念時(shí)，下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮包括在內(nèi)的有( )。

　　A.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

　　B.實(shí)際執(zhí)行的重要性

　　C.特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性

　　D.明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值

　　10.

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師使用財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性水平的目的有(　　)。

　　A.決定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　B.確定是否承接審計(jì)業(yè)務(wù)

　　C.評(píng)價(jià)已識(shí)別的錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響和對(duì)審計(jì)意見的影響

　　D.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　11.

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，需要考慮的因素有( )。

　　A.對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解

　　B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額的波動(dòng)幅度

　　C.審計(jì)的目標(biāo)

　　D.財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系

　　12.

　　在選擇確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的基準(zhǔn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮的要素有( )。

　　A.被審計(jì)單位的所有權(quán)結(jié)構(gòu)和融資方式

　　B.與具體項(xiàng)目計(jì)量相關(guān)的固有不確定性

　　C.是否存在特定會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)報(bào)表使用者特別關(guān)注的項(xiàng)目

　　D.被審計(jì)單位所處的生命周期階段

　　13.

　　在確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的百分比時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮的要素有( )。

　　A.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的范圍

　　B.被審計(jì)單位是否為上市公司或公眾利益實(shí)體

　　C.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者是否對(duì)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)特別敏感

　　D.被審計(jì)單位是否由集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)方提供融資

　　14.

　　雖然下列交易、賬戶余額或披露的錯(cuò)報(bào)金額低于財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者經(jīng)濟(jì)決策的有( )。

　　A.被審計(jì)單位新收購的業(yè)務(wù)

　　B.關(guān)聯(lián)方交易

　　C.被審計(jì)單位所處行業(yè)相關(guān)的關(guān)鍵性披露

　　D.被審計(jì)單位管理層的薪酬

　　15.

　　實(shí)際執(zhí)行的重要性通常為財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的50%～75%，接近財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性50%的情況有( )。

　　A.首次接受委托的審計(jì)項(xiàng)目

　　B.以前年度審計(jì)調(diào)整較少

　　C.存在或預(yù)期存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷

　　D.以前期間的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)表明內(nèi)部控制運(yùn)行有效

　　16.

　　在確定實(shí)際執(zhí)行的重要性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要運(yùn)用職業(yè)判斷，并需要考慮的因素包括( )。

　　A.前期審計(jì)工作中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和范圍

　　B.對(duì)被審計(jì)單位的了解

　　C.根據(jù)前期識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)對(duì)本期錯(cuò)報(bào)作出的預(yù)期

　　D.被審計(jì)單位管理層和治理層的期望

　　17.

　　下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為需要在審計(jì)過程中修改財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性的有( )。

　　A.被審計(jì)單位情況發(fā)生重大變化

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取新的信息

　　C.通過實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其經(jīng)營情況的了解發(fā)生變化

　　D.審計(jì)過程中累積錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)接近財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

　　18.

　　錯(cuò)報(bào)可能是由于被審計(jì)單位的下列(　　)原因和事項(xiàng)導(dǎo)致的。

　　A.收集或處理用以編制財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)數(shù)據(jù)時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤

　　B.遺漏某項(xiàng)金額或披露

　　C.由于疏忽或明顯誤解有關(guān)事實(shí)導(dǎo)致作出的不正確會(huì)計(jì)估計(jì)

　　D.出于不良動(dòng)機(jī)對(duì)會(huì)計(jì)政策作出的不恰當(dāng)?shù)倪x擇和運(yùn)用

　　19.

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值時(shí)可能考慮的因素有( )。

　　A.以前年度審計(jì)中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)(包括已更正和未更正錯(cuò)報(bào))的數(shù)量和金額

　　B.被審計(jì)單位治理層和管理層對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師與其溝通錯(cuò)報(bào)的期望

　　C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果

　　D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)指標(biāo)是否勉強(qiáng)達(dá)到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求或投資者的期望

　　20.

　　以下關(guān)于判斷錯(cuò)報(bào)的說法中，正確的有( )。

　　A.判斷錯(cuò)報(bào)是管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)值的判斷差異

　　B.判斷錯(cuò)報(bào)通常是指通過測(cè)試樣本估計(jì)出的總體錯(cuò)報(bào)減去在測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的已識(shí)別的具體錯(cuò)報(bào)

　　C.判斷錯(cuò)報(bào)是管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)選擇和運(yùn)用會(huì)計(jì)政策的判斷差異

　　D.判斷錯(cuò)報(bào)是由于收集和處理數(shù)據(jù)產(chǎn)生的錯(cuò)誤

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