二、多項選擇題

　　1.在首次接受業(yè)務委托時，注冊會計師審計期初余額，應當獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以確定(　 )。

　　A.期初余額不存在對本期財務報表產(chǎn)生重大影響的錯報

　　B.被審計單位一貫運用恰當?shù)臅嬚�，或�(qū)嬚叩淖兏龀稣_的會計處理和恰當?shù)牧袌?/P>

　　C.上期期末余額已正確結(jié)轉(zhuǎn)至本期，或在適當?shù)那闆r下已做出重新表述

　　D.出具標準無保留意見的審計報告

　　2.下列關(guān)于期初余額審計的表述中，正確的有(　 )。

　　A.注冊會計師應當保持應有的職業(yè)謹慎，充分考慮期初余額對所審財務報表的影響

　　B.期初余額就是指期初已存在的賬戶余額

　　C.注冊會計師應當根據(jù)已獲取的審計證據(jù)，形成對期初余額的審計結(jié)論，并在此基礎(chǔ)上，確定其對審計意見的影響

　　D.注冊會計師一般無需專門對期初余額發(fā)表審計意見

　　3.注冊會計師如果認為期初余額對本期財務報表存在重大影響，但無法對其獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，則應當對本期財務報表發(fā)表的審計意見為( 　)。

　　A.帶強調(diào)事項段的無保留意見

　　B.保留意見

　　C.否定意見

　　D.無法表示意見

　　4.下列選項中構(gòu)成企業(yè)關(guān)聯(lián)方的有( )。

　　A.該企業(yè)的母公司

　　B.與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè)

　　C.對該企業(yè)施加重大影響的投資方

　　D.該企業(yè)的聯(lián)營企業(yè)的其他投資方

　　5.注冊會計師正在考慮對關(guān)聯(lián)方進行審計，以下各項審計程序中(　 )可能識別出關(guān)聯(lián)方交易的存在。

　　A.查閱股東會和董事會的會議紀要

　　B.復核投資交易

　　C.復核對債權(quán)債務關(guān)系的詢證函回函以及來自銀行的詢證函回函，以發(fā)現(xiàn)擔保關(guān)系和其他關(guān)聯(lián)方交易

　　D.執(zhí)行交易和余額的細節(jié)測試

　　6.注冊會計師在了解關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易時，應實施的風險評估程序有( )。

　　A.項目組內(nèi)部的討論

　　B.詢問管理層

　　C.了解與關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易相關(guān)的控制

　　D.確認管理層披露的交易是否屬于公平交易

　　7.注冊會計師在了解被審計單位關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易時，可能詢問的人員有( )。

　　A.治理層

　　B.負責生成、處理或記錄超出正常經(jīng)營過程的重大交易的人員，以及對其進行監(jiān)督或監(jiān)控的人員

　　C.內(nèi)部審計人員

　　D.內(nèi)部法律顧問

　　8.當被審計單位存在以下( )情形時，需要注冊會計師獲取進一步信息，評價是否存在舞弊風險因素。

　　A.存在復雜的股權(quán)交易

　　B.與處于公司法制不健全的國家或地區(qū)的境外實體之間的交易

　　C.對外提供廠房租賃或管理服務，而沒有收取對價

　　D.具有異常大額折扣或退貨的銷售業(yè)務

　　9.如果識別出管理層以前未識別出或未向注冊會計師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或重大關(guān)聯(lián)方交易，注冊會計師正確的應對方式有( )。

　　A.立即將相關(guān)信息向項目組其他成員通報，確定是否需要重新評估重大錯報風險

　　B.在適用的財務報告編制基礎(chǔ)對關(guān)聯(lián)方作出規(guī)定的情況下，要求管理層識別與新識別出的關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的所有交易，以便注冊會計師作出進一步評價，并詢問與關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易相關(guān)的控制為何未能識別或披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系或交易

　　C.對新識別出的關(guān)聯(lián)方或重大關(guān)聯(lián)方交易實施恰當?shù)膶嵸|(zhì)性程序

　　D.重新考慮可能存在管理層以前未識別出或未向注冊會計師披露的其他關(guān)聯(lián)方或重大關(guān)聯(lián)方交易的風險，如有必要，實施追加的審計程序。

　　10.對于識別出的被審計單位存在超出正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易，注冊會計師正確的應對措施有( )。

　　A.通過檢查合同或協(xié)議，評價交易是否存在合理的商業(yè)理由，是否表明被審計單位從事交易的目的可能是為了對財務信息作出虛假報告或為了隱瞞侵占資產(chǎn)的行為

　　B.通過檢查合同或協(xié)議，證明交易條款是否與管理層的解釋一致

　　C.通過檢查合同或協(xié)議，確定關(guān)聯(lián)方交易是否已按照適用的財務報告編制基礎(chǔ)得到恰當會計處理和披露

　　D.獲取交易已經(jīng)恰當授權(quán)和批準的審計證據(jù)

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