2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考模擬試題：稅法練習(xí)題(5)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅有關(guān)規(guī)定的有(　)。

　　A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額

　　B.因減免稅而發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅退庫(kù)的，城市維護(hù)建設(shè)稅也同時(shí)退庫(kù)

　　C.納稅人因偷漏增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

　　【答案】ABC

　　2.下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有(　)。

　　A.偷逃營(yíng)業(yè)稅而被查補(bǔ)的稅款

　　B.偷逃消費(fèi)稅而加收的滯納金

　　C.出口貨物免抵的增值稅稅額

　　D.出口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額

　　【答案】ACD

　　3.位于市區(qū)的某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)， 6月增值稅應(yīng)納稅額為-280萬(wàn)元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬(wàn)元;企業(yè)將其自行研發(fā)的動(dòng)力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開(kāi)發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元。下列各項(xiàng)中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有(　)。

　　A.該企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅4萬(wàn)元

　　B.應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為280萬(wàn)元

　　C.該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為8.52萬(wàn)元

　　D.該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為8.4萬(wàn)元

　　【答案】BD

　　【解析】技術(shù)轉(zhuǎn)讓免征營(yíng)業(yè)稅;城建稅=(400-280)×7%=8.4(萬(wàn)元)

　　4.某縣城一家食品加工企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年8月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票的銷(xiāo)售額合計(jì)50000元,銷(xiāo)售貨物開(kāi)具普通發(fā)票銷(xiāo)售額合計(jì)70000元,出租設(shè)備取得收入10000元.本月應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加分別為(　)

　　A.城建稅 126.94元

　　B.城建稅 223.11元

　　C.教育費(fèi)附加 76.16元

　　D.教育費(fèi)附加 133.87元

　　【答案】AC

　　【解析】該企業(yè)應(yīng)納增值稅=70000÷(1+3%)×3%=2038.83元;應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=10000×5%=500元;應(yīng)納城建稅=(2038.83+500)×5%=126.94元;應(yīng)交教育費(fèi)附加=(2038.83+500)×3%=76.16元

　　【提示】此業(yè)務(wù)若發(fā)生在2008年8月，則：該企業(yè)應(yīng)納增值稅=70000÷(1+6%)×6%=3962.26元;應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=10000×5%=500元;應(yīng)納城建稅=(3962.26+500)×5%=177.72元;應(yīng)交教育費(fèi)附加=(3962.26+500)×3%=133.87元，選擇BD。

　　5.下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有(　)。

　　A.只要繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

　　B.因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫(kù)的，可同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅

　　C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

　　【答案】BCD

　　【解析】外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)繳納“三稅”，但不繳納城建稅，因而選項(xiàng)A不準(zhǔn)確。