2010注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)階段考試《稅法》模擬題(14)

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1

　　[答案] C

　　[解析] 各國(guó)行使的稅收管轄權(quán)的重疊是國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因。

　　2

　　[答案] C

　　[解析] 通過(guò)從高稅負(fù)國(guó)向低稅負(fù)國(guó)或避稅地以較低的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓定價(jià)銷(xiāo)售商品屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)的避稅方法。

　　3

　　[答案] B

　　[解析] 抵免限額=100×30%=30萬(wàn)元

　　乙國(guó) 實(shí)際繳納=100×20%=20萬(wàn)元<30萬(wàn)元

　　甲國(guó)該筆所得征收所得稅30-20=10萬(wàn)元

　　4

　　[答案] D

　　[解析] 在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額=(500+100)×25%-100×30%=120萬(wàn)元。

　　5

　　[答案] C

　　[解析] (1)母公司來(lái)源于子公司的所得為：200+300×[200÷(1500-300)]=250萬(wàn)元

　　(2)母公司應(yīng)承擔(dān)子公司所得稅為：300×[200÷(1500-300)]=50萬(wàn)元

　　(3)間接抵免限額=250×25%=62.5萬(wàn)元，分回的利潤(rùn)在國(guó)外實(shí)際繳納所得稅50萬(wàn)元，由于小于抵免限額，所以可以全部抵免，所以母公司應(yīng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅62.5-50=12.5萬(wàn)元。

　　6

　　[答案] C

　　[解析] 開(kāi)曼群島是全球知名的國(guó)際避稅地，免征企業(yè)所得稅，該公司的行為正是利用了這種避稅地的方法進(jìn)行避稅。

　　7

　　[答案] A

　　[解析] 免稅法是有效地消除國(guó)際重復(fù)征稅的辦法。