2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》臨考押密試卷

　　4.某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，2009年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)1月通過(guò)競(jìng)拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金5400萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)210萬(wàn)元：

　　(2)以上述土地開(kāi)發(fā)建設(shè)恒富小區(qū)項(xiàng)目(含住宅樓、會(huì)所和寫(xiě)字樓)，住宅、會(huì)所和寫(xiě)字樓占地面積各為1/3;

　　(3)住宅樓開(kāi)發(fā)成本2500萬(wàn)元，提供金融機(jī)構(gòu)證明，分?jǐn)偟阶≌瑯抢�息支�?00萬(wàn)元，包括超過(guò)貸款期限的利息50萬(wàn)元;

　　(4)與住宅樓配套的會(huì)所開(kāi)發(fā)成本1000萬(wàn)元，無(wú)法準(zhǔn)確分?jǐn)偫�息支出，根�?jù)相關(guān)規(guī)定，會(huì)所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有;

　　(5)寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本4000萬(wàn)元，無(wú)法提供金融 機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額;

　　(6)9月份該建設(shè)項(xiàng)目全部竣工驗(yàn)收后，公司將住宅樓出售，取得收入l2000萬(wàn)元;將寫(xiě)字樓的80%出售，取得收入l5000萬(wàn)元，10%無(wú)償交給政府用于派出所、居委會(huì)等公共事業(yè)已交付使用。

　　其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用。

　　要求：根據(jù)一h述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

　　(1)計(jì)算公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;

　　(2)計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的土地使用權(quán)的金額;

　　(3)計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本的金額;

　　(4)計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用和其他扣除項(xiàng)目;

　　(5)計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的稅金;

　　(6)計(jì)算公司應(yīng)繳納的土地增值稅。

　　5.2009年度中國(guó)公民趙某有如下所得：

　　(1)每月工資3000元，已按照所在省規(guī)定的辦法和比例扣除了住房公積金和各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)720元，l2月份取得除當(dāng)月工資外的年度績(jī)效工資30000元。

　　(2)2008年5月趙某出售自有住房，取得轉(zhuǎn)讓收入l00萬(wàn)元，并以納稅保證金形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)繳納了個(gè)人所得稅5萬(wàn)元，該住房于2006年購(gòu)入。2009年4月趙某以80萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買另一處住房。

　　(3)1月份購(gòu)人甲種債券20000份，每份買入價(jià)5元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)l000元。6月份賣出債券10000份，每份賣出價(jià)7元，支付稅費(fèi)共計(jì)700元。

　　(4)利用業(yè)余時(shí)間兼職，1～12月份每月從兼職單位取得報(bào)酬3000元并從中拿出500元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐給希望工程。

　　(5)通過(guò)拍賣行將一幅珍藏多年的字畫(huà)拍賣，取得收入500000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定王某收藏該字畫(huà)發(fā)生的費(fèi)用為l00000元，拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。

　　(6)從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣40000元，在A國(guó)繳納r個(gè)人所得稅8000元;

　　從B國(guó)取得股息折合人民幣l0000元，在B國(guó)繳納了個(gè)人所得稅1000元。

　　根據(jù)上述資料，請(qǐng)計(jì)算：

　　(1)趙某l2月份工資和年終獎(jiǎng)所得共應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(2)趙某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅;

　　(3)趙某因轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)退回的納稅保證金;

　　(4)趙某轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅：

　　(5)趙某2009年全年兼職所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅;

　　(6)趙某拍賣字畫(huà)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅;

　　(7)趙某來(lái)源于境外的所得在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。