2010年注冊會計師《稅法》沖刺實驗?zāi)�擬試題(3)

　　11.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：個人交換房產(chǎn)，交換價格不等時，由以貨幣或?qū)嵨镏Ц恫顑r的一方繳納契稅。

　　應(yīng)繳納契稅=50×3%=1.5(萬元)

　　【該題針對“契稅稅額計算”知識點進行考核】

　　【答疑編號10084464】

　　12.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：向非金融機構(gòu)借款的費用支出，在不高于按照金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準予扣除。向銀行借入流動資金的半年利率=(4.5÷200)=2.25%。

　　向職工借入流動資產(chǎn)準予扣除的利息費用=50×2.25%=1.13(萬元)

　　直接向貧困地區(qū)的捐款屬于稅前不能扣除的事項。

　　該企業(yè)2009年度應(yīng)納稅所得額=20+2-1.13+5=25.87 (萬元)

　　應(yīng)納所得稅=25.87×25%=6.47(萬元)

　　【該題針對“應(yīng)納所得稅的計算”知識點進行考核】

　　【答疑編號10084466】

　　13.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：應(yīng)納稅所得額=成本(費用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率=30÷(1-15%)×15%=5.29(萬元)

　　應(yīng)納所得稅額=5.29×25%=1.32(萬元)

　　【該題針對“應(yīng)納所得稅的計算”知識點進行考核】

　　【答疑編號10084467】

　　14.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：選項B,舉辦書畫展取得的所得，屬于勞務(wù)報酬所得。

　　【該題針對“稿酬所得”知識點進行考核】

　　【答疑編號10084468】

　　15.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得=30-1.5-12-2-(0.2×12)=12.1(萬元)

　　生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納個人所得稅=12.1×35%-0.675=3.56(萬元)

　　從上市公司取得紅利應(yīng)該按照“利息、股息、紅利所得”單獨計算繳納個人所得稅。

　　應(yīng)納個人所得稅=5×50%×20%=0.5(萬元)

　　全年應(yīng)繳納個人所得稅=3.56+0.5=4.06(萬元)

　　【該題針對““個體工商戶、生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目”知識點進行考核】

　　【答疑編號10084469】

　　16.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：各國行使的稅收管轄權(quán)的重疊是國際重復征稅的根本原因。

　　【該題針對“國際重復征稅”知識點進行考核】

　　【答疑編號10084470】

　　17.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地連續(xù)12個月內(nèi)累計超過180天的，應(yīng)當自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本。

　　【該題針對“稅務(wù)管理”知識點進行考核】

　　【答疑編號10084471】

　　18.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：上述原則中，選項A、B、D為稅務(wù)行政訴訟的六大原則中的組成部分。按照規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟中由稅務(wù)機關(guān)負責舉證，所以選項C不是規(guī)定的訴訟原則。

　　【該題針對“稅務(wù)行政訴訟”知識點進行考核】

　　【答疑編號10084472】

　　19.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，審查的側(cè)重點在于審查應(yīng)納稅所得額的正確性。

　　【答疑編號10084473】

　　20.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：稅務(wù)咨詢中一般有4種形式，其中書面咨詢是稅務(wù)咨詢最為常用的一種咨詢方法，它是以書面的方式釋疑解難。

　　【該題針對“稅務(wù)咨詢內(nèi)容”知識點進行考核】

　　【答疑編號10084474】