2010年注冊會計師《稅法》沖刺實驗模擬試題(3)

　　四、綜合題(本題型共2題，每小題10分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。)

　　1.北京市某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，2009年6月發(fā)生以下各項業(yè)務：

　　(1)以一般海運方式進口一批化妝品，成交價格1180000元、運費20000元。在自海關運往單位的途中發(fā)生運費8000元，未取得運費發(fā)票。此化妝品入庫后，其中的75%被生產領用繼續(xù)加工化妝品;(經(jīng)海關審查，公司申報的完稅價格 未包含保險費，公司的解釋是相關費用無法確定，海關對此依法進行調整)

　　(2)受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額850000元，加工結束向委托方開具普通發(fā)票收取加工費和添加輔助材料的含稅金額共計46800元，該化妝品無同類產品市場銷售價格;

　　(3)當月將生產的A化妝品銷售給某商場，取得不含稅銷售額1500000元;合同約定分三期結算，自當月起，每月末結算一次。

　　(4)預收款方式銷售B化妝品215000套，不含稅單價58元/套，貨物已經(jīng)發(fā)出。同時發(fā)生運費支出和建設基金共計2000元，取得了運費發(fā)票;

　　(5)取得化妝品的逾期包裝押金收入140400萬元。

　　(6)為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批，收取價稅合計678600萬元 ，另收取運輸費50000元，優(yōu)質費20200元，均開具增值稅普通發(fā)票;

　　(7)通過當?shù)胤仟毩⒑怂愕拈T市部銷售試制的新型化妝品100套，成本為100 元/套，不含稅單價為130元/套;

　　(8)從農業(yè)生產者手中收購免稅農產品一批，支付收購價款70萬元，取得農產品銷售發(fā)票，支付運輸企業(yè)運費10萬元，取得運輸發(fā)票。

　　(本月取得的相關發(fā)票均在本月申請并通過認證，進口關稅為20%;化妝品消費稅稅率30%)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：( 以元為單位)

　　(1)計算進口化妝品應繳納的關稅;

　　(2)計算進口化妝品應繳納的消費稅;

　　(3)計算進口化妝品應繳納的增值稅;

　　(4)計算受托加工業(yè)務應代收代繳的消費稅、城市維護建設稅和教育費附加;

　　(5)計算當月銷售A化妝品應繳納的銷項稅額;

　　(6)計算當月銷售B化妝品應繳納的銷項稅額;

　　(7)計算當月應向稅務機關繳納的增值稅額;

　　(8)計算本月應向稅務機關繳納的消費稅。

　　2.某中外合資實木地板生產企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要業(yè)務是生產實木地板、以及以外購實木地板加工實木地板，產品既有出口(假定退稅率為13%)、也有內銷。2009年度有關生產經(jīng)營情況如下：

　　(1)期初庫存外購已稅實木地板120萬元。本期外購已稅實木地板取得經(jīng)稅務機關認證的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，支付價款3800萬元、增值稅額646萬元，已驗收入庫;支付運輸企業(yè)運費100萬元，取得運費發(fā)票;

　　(2)生產領用外購實木地板700萬元，生產實木地板10萬平方米，每平方米實木地板單位成本110元(不含未抵扣的增值稅);

　　(3)國內銷售實木地板3萬平方米，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額750萬元;國內零售實木地板1萬平方米，開具普通發(fā)票，注明銷售額292.5萬元;出口成套實木地板6萬平方米，取得人民幣折合2500萬元;

　　(4)出租設備和房屋，取得收入220萬元，國債利息收入50萬元;

　　(5)發(fā)生產品銷售費用480萬元(其中廣告費用120萬元)、財務費用28萬元(其中用于在建工程的借款利息3萬元)、管理費用640萬元(其中含招待費用50萬元，新產品研究開發(fā)費用180萬元，計提環(huán)境保護專項資金30萬元);

　　(6)因管理不善損失上月從農業(yè)生產者手中購入的原木一批賬面成本32.79萬元(其中含運費成本2.79萬元)，本月內取得保險公司給予的賠償金額12萬元，合同違約金罰款3萬元，工商部門罰款4萬元;

　　(7)另有接受捐贈的貨幣資金30萬元;逾期應付未付款項10萬元(經(jīng)查實為無法支付的款項)。

　　(8)境外A國分公司甲虧損50萬元，境外B國分公司丙分回投資收益20萬元(B國的企業(yè)所得稅稅率是20%);

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)

　　(1)計算該企業(yè)2009年應抵扣的進項稅額總和;

　　(2)計算該企業(yè)2009年應繳納的增值稅;

　　(3)計算該企業(yè)2009年應退的增值稅;

　　(4)計算該企業(yè)2009年應繳納的消費稅(實木地板的消費稅稅率5%);

　　(5)計算該企業(yè)2009年應繳納的營業(yè)稅;

　　(6)計算該企業(yè)2009年所得稅的收入總額;

　　(7)計算該企業(yè)2009年所得稅前扣除的銷售成本與銷售稅金;

　　(8)計算該企業(yè)2009年所得稅前扣除的期間費用(不含加計扣除);

　　(9)計算該企業(yè)2009年所得稅前扣除的營業(yè)外支出;

　　(10)計算該企業(yè)2009年度應繳納的企業(yè)所得稅。