二、多項選擇題

　　1、BD

　　【答案解析】綜合利用資源產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時，減按90%計入收入總額;企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得項目，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

　　2、AB

　　【答案解析】選項A應(yīng)按工資薪金所得交個人所得稅;選項B減按股息紅利的50%計入應(yīng)納稅所得額。

　　3、ABCD

　　【答案解析】本題考核個人所得稅征收管理的知識點。自行申報納稅的納稅義務(wù)人：

　　(1)自2006年1月1日起，年所得12萬元以上的;

　　(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;

　　(3)從中國境外取得所得的;

　　(4)取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;

　　(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

　　4、AD

　　【答案解析】來自A國所得抵免限額=8000×20%=1600(元)，在A國實際繳納個人所得稅400元，應(yīng)補繳個人所得稅=1600-400=1200(元);來自B國所得的抵免限額=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)，已在B國繳納個人所得稅18000元，超過了抵免限額12400元，超限額部分不允許在應(yīng)納稅額中抵扣，但可在以后納稅年度的B國的扣除限額的余額中補扣。應(yīng)補繳個人所得稅合計1200元。

　　5、AB

　　【答案解析】個人獲得的企業(yè)向個人支付不競爭款項按偶然所得征收個稅;企業(yè)年金的個人繳費部分，不得在個人當(dāng)月工資、薪金計算個人所得稅時扣除。

　　6、BD

　　【答案解析】個人取得教育儲蓄存款利息免征個人所得稅;對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利以及參加企業(yè)集資而取得的利息收入項目，征收個人所得稅。

　　7、AC

　　【答案解析】居住滿90天或183天的非居民，境內(nèi)所得均納稅，所以選項B說法錯誤;非居民的境外所得均不納稅，所以選項D說法錯誤。

　　8、ACD

　　【答案解析】對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得屬于構(gòu)成12萬元的所得。

　　9、AC

　　【答案解析】特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得可以扣除一定的費用。

　　10、ACD

　　【答案解析】對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用五級超額累進稅率。

　　11、AD

　　【答案解析】本題考核個人所得稅納稅義務(wù)人的知識點。個人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所的個人以及在中國境內(nèi)無住所但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年的個人，為個人所得稅的居民納稅人，對我國的個人所得稅負(fù)無限納稅義務(wù)。

　　12、BD

　　【答案解析】本題考核個人所得稅計算的知識點。房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與他人的，受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得，按照“經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得”項目繳納個人所得稅，稅率為20%。對受贈人無償受贈房屋計征個人所得稅時，其應(yīng)納稅所得額為房地產(chǎn)贈與合同上標(biāo)明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關(guān)稅費后的余額。

　　應(yīng)納個人所得稅=(20-6)×20%=2.8(萬元)

　　相關(guān)推薦：

　　2014注冊會計師《稅法》濃縮精華筆記匯總

　　2014年注冊會計師考試《稅法》預(yù)習(xí)知識點匯總

　　2014年注冊會計師《稅法》選擇習(xí)題及解析匯總