點擊查看:2014年注冊會計師《稅法》選擇習(xí)題及解析匯總
1.下列情形屬于主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的是( )。
A、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的
B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
C、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
D、取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的
【正確答案】D
【答案解析】取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的,主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。注意納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算與主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的適用情形是不同的。
2.根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定,銷售天然氣的資源稅采取( )。
A、從量定額征收
B、從價定率征收
C、復(fù)合征收
D、從量定額和從價定率計算結(jié)果從高征收
【正確答案】B
【答案解析】根據(jù)新的資源稅規(guī)定,現(xiàn)在對原油、天然氣采用從價定率征收。
3.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽。則( )。
A、按照液體鹽的稅額征稅
B、按照固體鹽的稅額征稅
C、液體鹽、固體鹽征兩道稅
D、均不予征稅
【正確答案】B
【答案解析】為避免對鹽的重復(fù)征稅,納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽,只按固體鹽的稅額計稅。
4.下列項目中,屬于土地增值稅免稅范圍的有( )。
A、因城市規(guī)劃,由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)
B、因國家建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)
C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源,且增值額未超過扣除項目金額20%
D、稅務(wù)機關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)
【正確答案】ABC
【答案解析】稅務(wù)機關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn),是房產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓行為,繳納土地增值稅。
5.土地增值稅的納稅人是法人的,如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時,則應(yīng)在( )的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
A、房地產(chǎn)坐落地所管轄
B、機構(gòu)所在地所管轄
C、經(jīng)營所在地所管轄
D、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓實現(xiàn)地
【正確答案】A
【答案解析】納稅人是法人的,如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時,則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
6.下列項目中,免征土地增值稅的是( )。
A、個人繼承的房產(chǎn)
B、國有土地使用權(quán)的出讓
C、因國家建設(shè)被征用的房地產(chǎn)
D、合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)
【正確答案】C
【答案解析】選項A,這種行為雖然發(fā)生了房地產(chǎn)的權(quán)屬變更,但作為房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的原所有人(即被繼承人)并沒有因為權(quán)屬變更而取得任何收入。因此,這種房地產(chǎn)的繼承不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項B,國有土地使用權(quán)出讓,不屬于土地增值稅的征稅范圍,不繳納土地增值稅;選項D,對于一方出地,一方出資金,雙方合作建房,建成后按比例分房自用的,暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的,應(yīng)征收土地增值稅。
7.按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列房地產(chǎn)的各項行為中,應(yīng)該繳納土地增值稅的有( )。
A、工業(yè)企業(yè)以自建廠房作價投入某生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行聯(lián)營
B、雙方合作建房,建成后轉(zhuǎn)讓的
C、被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的
D、以房抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的
【正確答案】BD
【答案解析】工業(yè)企業(yè)以房產(chǎn)作為投資或聯(lián)營,投入某生產(chǎn)企業(yè)的,暫免征收土地增值稅,但投資、聯(lián)營企業(yè)將其房產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的應(yīng)征收土地增值稅;雙方合作建房,建成后轉(zhuǎn)讓的應(yīng)征收土地增值稅;對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的,暫免征收土地增值稅;對于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的,應(yīng)征收土地增值稅。
8.下列情形中,應(yīng)按評估價格計征土地增值稅的有( )。
A、提供扣除項目金額不實的
B、隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的
C、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工完成銷售需要進(jìn)行清算的
D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格,又無正當(dāng)理由的
【正確答案】ABD
【答案解析】納稅人有下列情形之一的,按照房地產(chǎn)評估價格計算征收。1.隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的。2.提供扣除項目金額不實的。3.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格,又無正當(dāng)理由的。
9.下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的說法中,正確的有( )。
A、單位自產(chǎn)自用的原煤,以自用數(shù)量為計稅依據(jù)
B、單位對外銷售的原煤,以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)
C、單位以自產(chǎn)原鹽加工精制鹽后銷售的,以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)
D、單位自產(chǎn)自用的鐵礦石,以移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)
【正確答案】AD
【答案解析】單位對外銷售的原煤,沒有說明是自行開采的,如果是開采企業(yè)以外的單位銷售原煤,不繳資源稅,故選項B不能肯定正確;單位以自產(chǎn)原鹽加工精制鹽后銷售的,應(yīng)將銷售的精制鹽換算為原鹽數(shù)量作為計稅依據(jù),選項C不正確。
10.個人在股票認(rèn)購權(quán)行使前,將其股票認(rèn)購權(quán)轉(zhuǎn)讓所取得的所得,應(yīng)按照( )項目繳納個人所得稅。
A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B、工資、薪金所得
C、股息、紅利所得
D、勞務(wù)報酬所得
【正確答案】B
【答案解析】個人在股票認(rèn)購權(quán)行使前,將其股票認(rèn)購權(quán)轉(zhuǎn)讓所取得的所得,應(yīng)并入其當(dāng)月工資收入、按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。
相關(guān)推薦: