11.某教授2013年8月因其編著的小說出版，獲得稿酬8500元，2013年9月又在另外一個出版社出版取得稿酬3700元，該教授共應納個人所得稅(　)元。

　　A、952

　　B、1288

　　C、1366.4

　　D、1358

　　【正確答案】D

　　【答案解析】在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得的稿酬，則可以分別各處取得的所得或再版所得分次征稅，該教授共應納個人所得稅=8500×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3700-800)×20%×(1-30%)=1358(元)。

　　12.下列可以免征個人所得稅的所得是(　)。

　　A、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費

　　B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入

　　C、參加有獎銷售獲得的獎金

　　D、職工加班補助費

　　【正確答案】A

　　【答案解析】財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入按照“財產(chǎn)租賃所得”繳納個人所得稅;職工加班補助費按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅;參加有獎銷售獲得的獎金按照“偶然所得”繳納個人所得稅。

　　13.有特殊情況的，經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長批準，稅務機關可以將納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調(diào)回檢查，但是稅務機關必須在( )退還。

　　A、30日內(nèi)

　　B、3個月內(nèi)

　　C、15日內(nèi)

　　D、半年內(nèi)

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　有特殊情況的，經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長批準，稅務機關可以將納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調(diào)回檢查，但是稅務機關必須在30日內(nèi)退還。

　　14.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收強制執(zhí)行措施的有(　)。

　　A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款

　　B、扣押、查封、拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

　　C、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款

　　D、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】選項A、D屬于稅收保全措施。

　　15.納稅人發(fā)生下列(　)情形，不能按期納稅，經(jīng)省級稅務機關批準，可延期3個月納稅。

　　A、因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常經(jīng)營受較大影響

　　B、因客戶拖欠貨款，導致資金周轉(zhuǎn)困難

　　C、因經(jīng)營不善，長期處于虧損狀態(tài)

　　D、當期貨幣資金扣除職工工資和社會保險費后，不足以納稅的

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】納稅人發(fā)生特殊困難，經(jīng)省級稅務機關批準，可延期納稅。特殊困難就是指選項A、D兩種情況。

　　16.一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅的有(　)。

　　A、縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

　　B、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

　　C、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(含黏土實心磚、瓦)

　　D、屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含黏土實心磚、瓦)，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅。

　　17.下列行為中，應該從價從量復合計征消費稅的有(　)。

　　A、生產(chǎn)銷售卷煙

　　B、生產(chǎn)銷售糧食白酒

　　C、生產(chǎn)銷售薯類白酒

　　D、進口卷煙

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】生產(chǎn)銷售和進口卷煙、糧食白酒、薯類白酒都是要從價從量復合計征消費稅的。

　　18.下列各項中，屬于金融企業(yè)買賣債券營業(yè)稅計稅依據(jù)影響因素的有(　)。

　　A、債券買入價及賣出價

　　B、債券買賣時支付的稅費

　　C、債券持有期間取得的利息

　　D、債券持有期間應收未收的利息

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。即營業(yè)額=賣出價-買入價。賣出價是指賣出原價，不得扣除賣出過程中支付的各種費用和稅金。買入價是指購進原價，不包括購進過程中支付的各種費用和稅金，但買入價應依照財務會計制度規(guī)定，以股票、債券的購入價減去股票、債券持有期間取得的股票、債券紅利收入。

　　19.某獨立鐵礦山2013年4月到外地收購未稅鐵礦石4萬噸，該4萬噸鐵礦石適用(　)。

　　A、礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的單位稅額

　　B、本單位應稅產(chǎn)品的單位稅額

　　C、礦產(chǎn)品收購地的單位稅額

　　D、稅務機關核定的單位稅額

　　【正確答案】B

　　【答案解析】按照資源稅有關規(guī)定，獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，按照本單位應稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。

　　20.下列項目中，免征土地增值稅的是( )。

　　A、個人繼承的房產(chǎn)

　　B、國有土地使用權的出讓

　　C、因國家建設被征用的房地產(chǎn)

　　D、合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　選項A，這種行為雖然發(fā)生了房地產(chǎn)的權屬變更，但作為房產(chǎn)產(chǎn)權、土地使用權的原所有人(即被繼承人)并沒有因為權屬變更而取得任何收入。因此，這種房地產(chǎn)的繼承不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項B，國有土地使用權出讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不繳納土地增值稅;選項D，對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的，應征收土地增值稅。

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