21 按租賃方式進(jìn)口的貨物中，以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，在租賃期間征收關(guān)稅的完稅價(jià)格是(　　)。

　　A.海關(guān)審定的租金

　　B.海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格

　　C.貨物的成交價(jià)格

　　D.一般進(jìn)口貨物估定的完稅價(jià)格

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　租賃方式進(jìn)口的貨物中，以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價(jià)格。

　　22 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來(lái)源地的是(　　)。

　　A.銷售貨物所得

　　B.權(quán)益性投資所得

　　C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。

　　232013年8月，某商貿(mào)公司(一般納稅人)上月外購(gòu)的棉布10000米因管理不善被盜，每米成本為30元，上月外購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品賬面成本38235元，因保管不善導(dǎo)致發(fā)霉。上述產(chǎn)品均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅是(　　)。

　　A.56713.28元

　　B.55569.92元

　　C.55531.35元

　　D.56767.95元

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額=10000×30×17%+38235÷(1-13%)×13%=56713.28(元)

　　24 某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬(wàn)元(含相關(guān)費(fèi)用50萬(wàn)元)。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值1000萬(wàn)元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅(　　)。

　　A.1.78萬(wàn)元

　　B.1.90萬(wàn)元

　　C.2.1萬(wàn)元

　　D.2.14萬(wàn)元

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　施工企業(yè)將承包工程分包或轉(zhuǎn)包所簽合同，應(yīng)根據(jù)分包合同或轉(zhuǎn)包合同記載金額計(jì)算應(yīng)納稅額，該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅=(6000+1000)×0.3‰=2.10(萬(wàn)元)。

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