二、多項(xiàng)選擇題，本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。

　　25稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)是指稅收機(jī)關(guān)依法征收稅款，依法進(jìn)行稅收管理活動(dòng)的權(quán)力。具體包括(　　)及其他稅務(wù)管理權(quán)。

　　A.稅務(wù)檢查權(quán)

　　B.稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)

　　C.稅務(wù)稽查權(quán)

　　D.稅款征收權(quán)

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)是指稅收機(jī)關(guān)依法征收稅款，依法進(jìn)行稅收管理活動(dòng)的權(quán)力。具體包括稅款征收權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)。

　　26 根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)籌劃的切入點(diǎn)有(　　)。

　　A.選擇稅務(wù)籌劃空間大的稅種為切入點(diǎn)

　　B.以稅收優(yōu)惠政策為切入點(diǎn)

　　C.以不同的財(cái)務(wù)管理和收益分配為切入點(diǎn)

　　D.以納稅人構(gòu)成為切入點(diǎn)

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　稅務(wù)籌劃的切入點(diǎn)主要有：選擇稅務(wù)籌劃空間大的稅種為切入點(diǎn)、以稅收優(yōu)惠政策為切人點(diǎn)、以納稅人構(gòu)成為切入點(diǎn)、以影響應(yīng)納稅額的幾個(gè)基本要素為切入點(diǎn)、以不同的財(cái)務(wù)管理和收益分配為切入點(diǎn)。

　　27 保險(xiǎn)公司有下列(　　)情形之一的，其繳納的保險(xiǎn)保障基金不得在企業(yè)所得稅前扣除。

　　A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)1%

　　B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)6%

　　C.人身保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)1%

　　D.人身保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)6%

　　參考答案: B,C

　　答案解析:

　　保險(xiǎn)公司有下列情形之一的，其繳納的保險(xiǎn)保障基金不得在企業(yè)所得稅前扣除：

　　(1)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)6%的。

　　(2)人身保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)1%的。

　　28 關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法不正確的有(　　)。

　　A.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定

　　B.土地使用權(quán)出售，其計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格

　　C.土地使用權(quán)相交換的，以交換的土地使用權(quán)的價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

　　D.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬如為單獨(dú)計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　土地使用權(quán)相交換的，其計(jì)稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額;承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬如為單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅;如與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率。

　　29 下列各項(xiàng)中，符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的有(　　)。

　　A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

　　B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量

　　C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

　　D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，以應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量。

　　30 下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)的說法中，正確的有(　　)。

　　A.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人，按納稅人繳納“三稅”所在地繳納

　　B.代扣代繳增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的，在委托方所在地繳納

　　C.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，在不動(dòng)產(chǎn)所在地繳納城建稅

　　D.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的個(gè)人，隨“三稅”在戶籍地按適用稅率繳納

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　代扣代繳增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的，在代扣代繳方所在地繳納;流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

　　31 下列關(guān)于耕地占用稅稅收要素的說法中，不正確的有(　　)。

　　A.納稅義務(wù)人是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人

　　B.“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括菜地、園地，但不包括魚塘

　　C.耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計(jì)稅依據(jù)

　　D.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過上述規(guī)定稅額的30%

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　占用魚塘及其他農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，也視同占用耕地，必須依法征收耕地占用稅;經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過上述規(guī)定稅額的50%。

　　32 個(gè)人取得下列所得，可以免征個(gè)人所得稅的有(　　)。

　　A.外籍人員取得的合理探親費(fèi)

　　B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)

　　C.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

　　D.企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

　　33下列關(guān)于稅收構(gòu)成要素和我國(guó)現(xiàn)行稅法體系的說法，正確的有(　　)。

　　A.稅目反映具體的征稅范圍，是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定

　　B.稅率是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志

　　C.商品和勞務(wù)稅類的稅種有增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D.土地增值稅和城鎮(zhèn)土地使用稅都屬于資源稅類

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　商品和勞務(wù)稅類的稅種有增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅。

　　34關(guān)于稅收立法權(quán)的規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。

　　A.我國(guó)的稅收立法權(quán)是根據(jù)稅收?qǐng)?zhí)法的級(jí)次來劃分的

　　B.中央稅、中央與地方共享稅的立法權(quán)集中在中央，地方稅的立法權(quán)在地方各級(jí)人大

　　C.經(jīng)全國(guó)人大及其常委會(huì)授權(quán)，國(guó)務(wù)院有制定稅法實(shí)施細(xì)則的權(quán)力

　　D.地方性稅收的立法權(quán)應(yīng)只限于省級(jí)立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級(jí)立法機(jī)關(guān)授權(quán)統(tǒng)計(jì)政府，不能層層下放

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　選項(xiàng)B，全國(guó)統(tǒng)一實(shí)行的地方稅的立法權(quán)在中央。

　　35 依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中不得扣除已納消費(fèi)稅的有(　　)。

　　A.以委托加工的汽車輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車

　　B.以委托加工的化妝品為原料生產(chǎn)的油彩

　　C.以委托加工的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的石腦油

　　D.以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產(chǎn)的糧食白酒

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　只有C選項(xiàng)符合稅法規(guī)定的11類可以抵扣已納消費(fèi)稅的范圍。

　　36 某合伙企業(yè)由三個(gè)自然人與一個(gè)法人企業(yè)組成，則下列說法正確的有(　　)。

　　A.法人合伙人繳納企業(yè)所得稅

　　B.如果合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，可以按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額

　　C.合伙協(xié)議可以約定將全部利潤(rùn)分配給法人企業(yè)

　　D.法人企業(yè)合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，可以合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利

　　參考答案: A,B

　　答案解析:

　　合伙協(xié)議不得約定將全部利潤(rùn)分配給部分合伙人。合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。

　　37 下列關(guān)于房產(chǎn)稅的相關(guān)政策中，表述不正確的有(　　)。

　　A.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，由全體業(yè)主繳納房產(chǎn)稅

　　B.無(wú)租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅

　　C.對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)備中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值

　　D.對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(yíng)(包括自營(yíng)和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。對(duì)于以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房 產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅;對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅。

　　38 下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的有(　　)。

　　A.商場(chǎng)零售化妝品時(shí)，其包裝物無(wú)論是否分別核算，均應(yīng)并入銷售額中計(jì)征消費(fèi)稅

　　B.收取啤酒包裝物押金時(shí)間超過一年不再退還的，該押金應(yīng)換算為不含稅價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅

　　C.摩托車廠收取的逾期不再退還的摩托車包裝物押金，應(yīng)計(jì)算征收消費(fèi)稅

　　D.按現(xiàn)行稅法規(guī)定，酒類生產(chǎn)企業(yè)白酒的包裝物押金無(wú)論如何核算，均在收取當(dāng)期計(jì)征消費(fèi)稅

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　注意消費(fèi)稅的征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)及押金計(jì)稅的規(guī)定。選項(xiàng)A注意應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，零售環(huán)節(jié)不存在計(jì)稅問題;選項(xiàng)B中啤酒從量計(jì)征消費(fèi)稅。

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