點擊查看：2014注冊會計師《稅法》命題預(yù)測試題及答案匯總

　　一、單項選擇題，本題型共24小題，每小題1分，共24分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你以為正確的答案。

　　1下列不屬于城市維護建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是(　　)。

　　A.繳納增值稅的事業(yè)單位

　　B.繳納消費稅的國有企業(yè)

　　C.繳納營業(yè)稅的外商投資企業(yè)

　　D.只繳納個人所得稅的公司職員

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)人，是指負有繳納增值稅、消費稅和營業(yè)稅義務(wù)的單位和個人，所以選項D不是城市維護建設(shè)稅的納稅

　　2 獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅的計稅依據(jù)是( )。

　　A.開采數(shù)量

　　B.銷售數(shù)量

　　C.收購數(shù)量

　　D.使用數(shù)量

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅的計稅依據(jù)是收購數(shù)量。

　　3 某機器制造企業(yè)為居民納稅人，2013年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為420萬元，支出職工福利費75萬元、職工教育經(jīng)費10萬元，撥繳職工工會經(jīng)費8.4萬元，該企業(yè)2013年計算應(yīng)納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計為( )萬元。

　　A.513.4

　　B.503.4

　　C.497.7

　　D.497.2

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除。職工福利費扣除限額為420×14%=58.8(萬元)，實際發(fā)生75萬元，準予扣除58.8萬元職工教育經(jīng)費扣除限額=420×2.5%=10.5(萬元)，實際發(fā)生10萬元，可以據(jù)實扣除職工工會經(jīng)費扣除限額=420×2%=8.4(萬元)，實際發(fā)生8.4萬元，可以據(jù)實扣除稅前準予扣除的工資和三項經(jīng)費合計=420+58.8+10+8.4=497.2(萬元)

　　4 陳某2013年5月轉(zhuǎn)讓某公司限售股1萬股，取得轉(zhuǎn)讓收人10萬元，提供的原值憑證上注明限售股原值為5萬元，轉(zhuǎn)讓時繳納的相關(guān)稅費300元。該業(yè)務(wù)陳某應(yīng)繳納個人所得稅(　　)元。

　　A.20000

　　B.5840

　　C.19940

　　D.9940

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　應(yīng)納稅額=[100000-(50000+300)]×20%=9940(元)

　　5某高級工程師2013年7月從A國取得特許權(quán)使用費收入20000元，該收入在A國已納個人所得稅3000元;同時從A國取得擔保收入1400元，該收入在A國已納個人所得稅300元。該月從B國取得發(fā)表論文的所得3000元，已納個人所得稅280元。該工程師當月應(yīng)我國補繳個人所得稅(　　)元。

　　A.0

　　B.208

　　C.180

　　D.280

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　納稅人在境外實際繳納的稅額準予在計稅時進行抵免，但最多不能超過境外所得按我國稅法計算的抵免限額。該工程師當月應(yīng)在我國補繳個人所得稅額= [20000×(1-200.4)×20%+1400×20%]=3300+(3000-800)×20%×(1-30%) =280=208(元)

　　6某個人獨資企業(yè)，2013年全年銷售收人為10000000元，銷售成本和期間費用7600000元，其中業(yè)務(wù)招待費100000元、廣告費150000元、業(yè)務(wù)宣傳費80000元、投資者工資24000元，增值稅以外的各種稅費l500000元，沒有其他涉稅調(diào)整事項。該獨資企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅為(　　)元。

　　A.253000

　　B.311450

　　C.225750

　　D.237930

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　業(yè)務(wù)招待費扣除限額=10000000×5‰=50000(元)<100000×60%=60000(元)，稅前準予扣除50000元;廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用扣除限額=10000000×15%=1500000(元)，實際發(fā)生150000+80000=230000(元)，稅前扣除準予扣除230000元。應(yīng)納稅所得額=(10000000-7600000-1500000+50000+24000-3500×12)=932000(元)

　　應(yīng)繳納個人所得稅=932000×35%-14750=311450(元)

　　7 征收特別關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由(　　)決定。

　　A.海關(guān)總署

　　B.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會

　　C.國家稅務(wù)總局

　　D.財政部

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　征收特別關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會決定，海關(guān)總署負責實施。

　　8 某居民納稅人，2013年財務(wù)資料如下：收入合計30萬元，成本合計28萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，企業(yè)未能正確核算收入，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為20%，2013年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A.0.75

　　B.1.75

　　C.2

　　D.3

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　應(yīng)納稅所得額=成本(費用)支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率=28÷(1-20%)×20%=7(萬元)應(yīng)納所得稅額=7×25%=1.75(萬元)

　　9 中高級人民法院管轄的是(　　)。

　　A.一般的稅務(wù)行政訴訟案件

　　B.本轄區(qū)內(nèi)重大、復雜的稅務(wù)行政訴訟案件

　　C.全國范圍內(nèi)的重大、復雜的稅務(wù)行政訴訟案件

　　D.各種稅務(wù)行政復議活動

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　基層人民法院管轄一般的稅務(wù)行政訴訟案件;最高人民法院管轄全國范圍內(nèi)重大、復雜的稅務(wù)行政訴訟案件。

　　10 某省一獨立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。2013年該企業(yè)開采原煤340萬噸(其中含外省生產(chǎn)單位開采的60萬噸)，當年銷售原煤300萬噸(其中含外省生產(chǎn)單位開采的50萬噸)。已知原煤每噸單位稅額4元，2013年該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為( )萬元。

　　A.1360

　　B.1120

　　C.1200

　　D.1000

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　納稅人應(yīng)納的資源稅屬于跨省開采，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采的應(yīng)稅產(chǎn)品一律在開采地或生產(chǎn)地納稅，所以.銷售的300萬噸中有50噸應(yīng)當在外省生產(chǎn)單位所在地納稅。該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅=(300-50)×4=1000(萬元)

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