| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：計(jì)算回答題 |
| 第 8 頁(yè)：綜合題 |
41 某農(nóng)業(yè)企業(yè)位于縣城，增值稅一般納稅人，2013年經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)年初擁有土地面積共計(jì)50000平方米，其中：企業(yè)生產(chǎn)廠房及辦公樓占地42800平方米、職工醫(yī)院占地2000平方米、職工子弟學(xué)校占地1500平方米、廠區(qū)外公用綠化占地1500平方米、區(qū)內(nèi)綠化占地2200平方米;本年5月建造倉(cāng)庫(kù)新購(gòu)入耕地2500平方米，簽訂的合同上注明價(jià)款1500萬(wàn)元，并取得了土地使用證，使用其中的部分土地來(lái)建倉(cāng)庫(kù)。
(2)固定資產(chǎn)賬面記載企業(yè)年初固定資產(chǎn)總值為8000萬(wàn)元，其中，房屋及建筑物(不含舊辦公樓)原值為5000萬(wàn)元，凈值為2500萬(wàn)元;本年7月，倉(cāng)庫(kù)建成，并辦理驗(yàn)收手續(xù)，賬面價(jià)值580萬(wàn)元。
(3)年初企業(yè)將舊辦公樓對(duì)外出租(賬面原值1000萬(wàn))，合同約定租期兩年，租金共計(jì)100萬(wàn)元，當(dāng)年收取租金50萬(wàn)元;
(4)9月與保險(xiǎn)公司簽訂一份牧業(yè)保險(xiǎn)合同，注明保險(xiǎn)費(fèi)80萬(wàn)元。
(5)企業(yè)當(dāng)年符合國(guó)家政策，取得北京工商銀行貼息貸款3000萬(wàn)元。另受讓一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，合同約定金額為1500萬(wàn)元。
(企業(yè)適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米;當(dāng)?shù)馗卣加枚悶?0元/平方米;當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅扣除比例為30%;當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)企業(yè)2013年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅;
(2)企業(yè)2013年應(yīng)納房產(chǎn)稅;
(3)企業(yè)2013年應(yīng)納印花稅;
(4)企業(yè)2013年應(yīng)納契稅。
參考解析:
(1)企業(yè)醫(yī)院、學(xué)校、廠區(qū)外公用綠化占地免城鎮(zhèn)土地使用稅。
應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=(50000-2000-1500-1500)×5=225000(元)
應(yīng)納耕地占用稅=2500×20=50000(元)
企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅=225000+50000=275000(元)
(2)企業(yè)自用房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅=5000×(1-30%)×1.2%×10000+580×(1-30%)×1.2%×5/12×10000=440300(元)
企業(yè)出租房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅=50×12%×10000=60000(元)
企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅=440300+60000=500300(元)
(3)農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同、貼息貸款合同免征印花稅。
企業(yè)應(yīng)納印花稅=1500×0.05%×10000+5+100 ×0.1%×10000+1500×0.05%×10000=16005(元)
(5)企業(yè)2013年應(yīng)納契稅=1500×3%×10000=450000(元)
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