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| 第 7 頁(yè)：答案及解析 |
二、多選選擇題
1.AD
[解析]契稅與房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅。
2.AD
[解析]銷售寵物飼料不免稅;生產(chǎn)銷售化肥不免征增值稅，稅率13%。
3.AB
[解析]用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，使用最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù);啤酒從量征收，其包裝物押金逾期時(shí)不繳納消費(fèi)稅。
4.BCD
[解析]殘疾人員個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù)免稅。
5.AC
[解析]罰款和滯納金、關(guān)稅不能作為城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)。
6.AB
[解 析]出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)，但其 中包含的出口關(guān)稅稅額，應(yīng)當(dāng)扣除。出口貨物成交價(jià)格是指該貨物出口銷售到我國(guó)境外時(shí)買方向賣方實(shí)付或應(yīng)付的價(jià)格。出口貨物成交價(jià)格中含有支付給境外的傭金 的，如果單獨(dú)列明，應(yīng)予扣除。
7.CD
[解析]資源稅采取從量定額和從價(jià)定率(適用于在新疆開(kāi)采原油、天然氣)的辦法計(jì)征，實(shí)施“級(jí)差調(diào)節(jié)”的原則;進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅。
8.BCD
[解析]土地增值稅法中規(guī)定要按評(píng)估價(jià)的情形有：出售舊房及建筑物的;虛報(bào)、隱瞞成交價(jià)格的;扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的;成交價(jià)低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)，又無(wú)正當(dāng)理由的。
9.ABC
[解析]農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅。
10.ABD
[解析]貼息貸款合同免納印花稅;外國(guó)政府或者國(guó)際金融組織向我國(guó)政府及國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同，國(guó)家指定收購(gòu)部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)合同，免征印花稅。
11.AC
[解 析]扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。對(duì)于應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依 法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該企 業(yè)的應(yīng)納稅款。
12.ABCD
[解析]納稅人(包括單位納稅人和個(gè)人納稅人)有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：
(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。
(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的。
(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。
(4)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的。(5)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。
(6)納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。
13.AB
[解析]稅務(wù)籌劃具有合法性、籌劃性和目的性的特點(diǎn)。
14.ABC
[解析]稅務(wù)咨詢的形式一般有口頭咨詢、書(shū)面咨詢、網(wǎng)絡(luò)咨詢、常年稅務(wù)顧問(wèn)等。
15.AD
[解析]選項(xiàng)A可以加計(jì)50%扣除，選項(xiàng)D可以加計(jì)100%扣除。
16.ACD
[解析]同一作品再版取得的所得，應(yīng)視為另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅，故應(yīng)排除B項(xiàng);其余三項(xiàng)都要合并為一次所得計(jì)征個(gè)人所得稅。
17.AD
[解析]在異地從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位，應(yīng)在工程作業(yè)所在地扣繳個(gè)人所得稅;納稅人在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過(guò)程中提供名義、形象而取得的所得，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)算納稅。
18.ABC
[解 析]國(guó)際稅收協(xié)定是以國(guó)內(nèi)稅法為基礎(chǔ)的。地位關(guān)系分兩種模式，不同模式，二者的地位關(guān)系不同。第一種模式：國(guó)際稅收協(xié)定優(yōu)于國(guó)內(nèi)稅法;第二種模式：國(guó)際稅 收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法具有同等的法律效力，出現(xiàn)沖突時(shí)按照“新法優(yōu)于舊法”和“特別法優(yōu)于普通法”等處理法律沖突的一般性原則來(lái)協(xié)調(diào)。
19.ACD
[解析]只繳納個(gè)人所得稅、車船稅的不需要辦理稅務(wù)登記和臨時(shí)稅務(wù)登記。
20。ABC
[解析]交換房屋的價(jià)值相等的不征收契稅。
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