四、 綜合題(本題型共2小題，第1小題可以選用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分為18分，如使用英文解答，該小題須全部使用英文，最高得分為23 分，第2小題18分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位，在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)

　　1.A縣某企業(yè)為增值稅一般納稅叭，2011年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1) 該企業(yè)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米30000公斤，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款90000元。企業(yè)將收購(gòu)的玉米從收購(gòu)地A縣直接運(yùn)往B縣的來福酒廠生產(chǎn)加工藥酒。藥酒 加工完畢后，企業(yè)收回藥酒時(shí)酒廠開具了增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)20000元、增值稅額3400元，加工的藥酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。在本月內(nèi)，企業(yè) 將收回的藥酒批發(fā)銷售，取得不含稅銷售額230000元。另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用15000元，取得普通發(fā)票。

　　(2)該企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額350000元、增值稅額59500元;支付給運(yùn)輸單位的購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)18000元，取得普通發(fā)票。本月將已驗(yàn)收人庫(kù)貨物的70%零售，取得含稅銷售額468000元，30%用于本企業(yè)集體福利。

　　(3)該公司購(gòu)進(jìn)一批原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額120000元、增值稅額20400元。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品360件，每件成本價(jià)420元(無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格)，該企業(yè)將這批新產(chǎn)品全部售給本企業(yè)職工并取得不含稅銷售額151200元。

　　(4)銷售2010年1月購(gòu)進(jìn)作為固定資產(chǎn)使用過的摩托車7輛，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額81900元，摩托車的原值為每輛9800元。

　　(5)本月中，逾期仍未收回的出租物包裝物押金5850元，計(jì)人銷售收入中。以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定。

　　要求：

　　(1)請(qǐng)分析并計(jì)算來福酒廠2011年6月份應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。

　　(2)請(qǐng)分析并計(jì)算該企業(yè)2011年6月份應(yīng)繳納的增值稅。

　　2. 某市A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年度自行計(jì)算取得產(chǎn)品銷售收入8360萬元，提供各種勞務(wù)收入870萬元。應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用、稅金等共計(jì) 7800萬元，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1430萬元。年終時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核其賬目，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在自行核算過程中存在下列問題：

　　(1)銷售某種產(chǎn)品給B企業(yè)，取得含稅銷售收入70.2萬元，銷售產(chǎn)品取得運(yùn)費(fèi)收入8.19萬元和包裝費(fèi)3.51萬元，該收入未列入企業(yè)的收入總額當(dāng)中，也未繳納相關(guān)稅費(fèi);

　　(2)企業(yè)支付給職工合理的工資、薪金總額580萬元，并以工資為基礎(chǔ)提取了職工福利費(fèi)104.4萬元的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元;

　　(3)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元、廣告費(fèi)860萬元，均已據(jù)實(shí)扣除;

　　(4)9月接受某公司捐贈(zèng)商品一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明商品的價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元，并將全部?jī)r(jià)款和增值稅計(jì)入資本公積，也未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;

　　(5)開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)支付開發(fā)費(fèi)100萬元，已據(jù)實(shí)扣除;

　　(6)在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中，發(fā)生的通過民政部門向某水災(zāi)災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)230萬元全部進(jìn)行了列支;

　　(7)境外經(jīng)營(yíng)所得已計(jì)入了企業(yè)利潤(rùn)，其中：從境外甲國(guó)分支機(jī)構(gòu)取得經(jīng)營(yíng)收益60萬元，在境外繳納了18萬元的公司所得稅。從境外乙國(guó)分支機(jī)構(gòu)取得經(jīng)營(yíng)收益50萬元，在境外繳納了15萬元的公司所得稅;

　　(8)因欠繳稅款被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款10萬元。

　　假定該企業(yè)上述相關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證并可在當(dāng)年抵扣，且境外經(jīng)營(yíng)收益計(jì)算利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額一致，符合我國(guó)稅法規(guī)定。按下列順序回答問題，涉及計(jì)算的請(qǐng)計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

　　(1)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

　　(2)計(jì)算銷售產(chǎn)品給B企業(yè)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　(3)計(jì)算福利費(fèi)等三項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　(4)計(jì)算發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額。

　　(5)計(jì)算新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除后應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　(6)計(jì)算接受捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　(7)計(jì)算稅務(wù)罰款應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　(8)計(jì)算對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　(9)計(jì)算當(dāng)年該企業(yè)境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額的合計(jì)數(shù)。

　　(10)計(jì)算當(dāng)年該企業(yè)境外已納稅款的抵扣限額。

　　(11)計(jì)算當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)在我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅。

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