| 第 1 頁：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁：多選選擇題 |
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| 第 6 頁：參考答案及解析 |
一、單項(xiàng)選擇題
1.C
[解析]全國人大、人大常委會(huì)制定稅收法律;國務(wù)院制定稅收法規(guī);由國務(wù)院主管部門制定部門規(guī)章。地方政府只能制定地方規(guī)章。
2.D
[解析]年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。
3.B
[解析]進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照海關(guān)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)繳納消費(fèi)稅。
4.B
[解析]將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。
5.D
[解析]當(dāng)期的免抵稅額是城建稅的計(jì)稅依據(jù);同時(shí)城建稅是進(jìn)口不征，出口不退。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加=20×(7%+3%)=2(萬元)
6.C
[解析]ABD正確，C應(yīng)以查獲日實(shí)施的稅率計(jì)算。
7.A
[解析]納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。因此A不對(duì)。
8.A
[解析]增值額=1000-1200×60%-60=220(萬元)扣除項(xiàng)目=1000-220=780(萬元)
增值率=220/780=28.2%
應(yīng)納土地增值稅=220×30%=66(萬元)
9.C
[解析]房產(chǎn)不在一地的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。
10.A
[解析]直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地免稅。農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地不包括在免稅范圍內(nèi)。企業(yè)內(nèi)的道路和綠化占地不屬于社會(huì)性公共用地，應(yīng)照章征稅。
應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(58000-21000)×5=185000(元)
11.B
[解析]該公司應(yīng)繳納車輛購置稅=5×(20+20×30%)÷(1-9%)×10%=14.29(萬元)
12.C
[解析]納稅人對(duì)扣繳義務(wù)人代收代繳稅款有異議的，可以向納稅所在地的主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提出;車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月;.跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點(diǎn)為車船的登記地。
13.C
[解析]對(duì)于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照加工承攬合同計(jì)稅貼花。對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。
14.c
[解析]應(yīng)納稅額=(500+300)×5%=40(萬元)
15.D
[解析]選項(xiàng)ABC是不征稅收入，選項(xiàng)D要按規(guī)定征稅。
16.D
[解析]在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額=(1000+300)×25%-300×30%=235(萬元)
17.B
[解析]免稅法是有效地消除國際重復(fù)征稅的辦法。
18.A
[解析]選項(xiàng)A是查驗(yàn)征收;選項(xiàng)B是查定征收方式;選項(xiàng)C是查賬征收;選項(xiàng)D是定期定額征收。
19.B
[解析]選項(xiàng)中只有B屬于征稅行為。
20.B
[解析]用不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外投資，免征營(yíng)業(yè)稅。所以用不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行投資屬于利用免稅籌劃方法。
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