第 1 頁:單項選擇題 |
第 4 頁:多項選擇題 |
第 5 頁:計算問答題 |
第 9 頁:綜合題 |
第 11 頁:參考答案及評分標準 |
2. (本小題6分,可以選用中文或英文解答,如使用英文解答,須全部使用英文,答題正確的,增加5分,最高得分為11分。)
某市一民營客運公司組織優(yōu)秀員工50人赴深港五日游,公司用自有客車將他們送至深圳某口岸,然后委托可從事跨境業(yè)務的深圳甲旅游公司承接后面的行程,按每人8 000元共支付給甲旅游公司旅游費40萬元。甲公司發(fā)生的支出如下:
(1)向深圳乙車行租賃了兩輛擁有深港兩地運營牌照的大巴用于在香港的運輸,均由乙車行配備司機,共支付10萬元。
(2)支付給香港旅游公司在香港接團費用9萬元。
(3)支付深圳門票費4萬元、食宿費5萬元、購買旅游保險2萬元、導游工資2萬元。
(其他相關資料:客運公司同期所出售的由其所在地至深圳某口岸的客票票價為每人200元,所有經營主體非小規(guī)模納稅人,當月無可抵扣進項稅額。)
要求1:根據上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數。(1)計算甲旅游公司取得旅游收入應繳納的營業(yè)稅,并請說明其計稅依據確定的理由。
要求2:根據上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數。(2)乙車行取得的租車收入是否需要繳納增值稅或營業(yè)稅?請說明理由。如需要,請計算其應納稅額。
要求3:根據上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數。(3)該民營客運公司用自有客車將員工運送至深圳口岸是否需要繳納增值稅或營業(yè)稅?請說明理由。如需要,請計算其應納稅額。
要求4:根據上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數。(4)甲旅游公司在計算繳納營業(yè)稅時就其境外支付的可扣除部分,應向主管稅務機關提交何種材料?若稅務機關有疑義,還應補充提交何種材料?。
關注"566注冊會計師"微信,第一時間獲取最新資訊、試題、內部資料等信息!
注冊會計師題庫【手機題庫下載】| 微信搜索"566注冊會計師"
注冊會計師QQ群: |
---|
相關推薦: